Вопрос:
1. Управляющая компания (доходы минус расходы) ведет претензионную работу с населением, приставы суммы переводят нам. УК является исполнителем коммунальных услуг, а население производит прямые платежи ресурсникам, поэтому УК распределяет поступившие суммы, свои долги зачисляет себе, а за ресурсы переводит. Вот эти перечисленные деньги за ресурсы мы можем взять себе в расходы и отразить их в книге доходов и расходов?
2. Работник написал заявление на удержание из зарплаты за ком.услуги. Эти платежи беруться в книгу доходов и расходов?
Ответ:
Ответ подготовлен исходя из допущения, что УК не заключала с потребителями коммунальных услуг агентский договор.
Ответ на первый вопрос
Вправе учесть в расходах.
Средства, полученные на оказание коммунальных услуг, учитываются при расчете единого налога при УСН в составе доходов (ст. 346.15 , 249 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России № 03-11-11/26632 от 10 мая 2016 г. , № 03-11-11/119 от 10 апреля 2012 г. ). Они не признаются целевыми ( пп. 14 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ ) и не включены в перечень необлагаемых доходов (ст. 346.15 , 251 Налогового кодекса РФ).
При этом коммунальные платежи от собственников (потребителей), учитывая в доходах, одновременно следует отразить и в расходах . Это связано с тем, что данные суммы управляющая компания перечисляет ресурсоснабжающим организациям ( письмо Минфина России № 03-11-11/53664 от 23 октября 2014 г. ).
Исключение: если с собственниками помещений (потребителями коммунальных услуг) заключен агентский договор, то средства, полученные на оказание коммунальных услуг, включать в состав доходов при расчете единого налога не нужно. Доходом управляющей компании будет являться только посредническое вознаграждение.
Подтверждение: пп. 9 п. 1 ст. 251 , п. 9 ст. 270 , п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России № 03-11-11/26632 от 10 мая 2016 г. , № 03-11-11/119 от 10 апреля 2012 г.
При этом агентский договор должен быть заключен до подписания договоров с подрядчиками или ресурсоснабжающими организациями. Иначе посредничество будет поставлено под сомнение (нельзя действовать в интересах третьих лиц, не имея на то предварительной договоренности с ними).
Подтверждение: ст. 1011 Гражданского кодекса РФ , п. 6 информационного письма Президиума ВАС РФ № 85 от 17 ноября 2004 г.
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-19736
Ответ на второй вопрос
Вправе учесть в расходах.
При расчете единого налога организации на УСН учитывают:
– доходы от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) и передачи имущественных прав, которые определяются в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса РФ ;
– внереализационные доходы , которые определяются в соответствии со ст. 250 Налогового кодекса РФ .
При этом доходы, поименованные в ст. 251 Налогового кодекса РФ , не включаются в налогооблагаемую базу.
Подтверждение: ст. 346.15 Налогового кодекса РФ .
Средства, удержанные с заработной платы в части стоимости коммунальных услуг, учитываются при расчете единого налога при УСН в составе доходов (ст. 346.15 , 249 Налогового кодекса РФ).
При этом сумма, перечисленная ресурсоснабжающим организациям за коммунальные услуги, потребленные работником, учитывается в расходах ( письмо Минфина России № 03-11-11/53664 от 23 октября 2014 г. ).
Фактически коммунальные расходы несет работник, поэтому у организации налоговая база по операциям с коммуналкой равна нулю и дополнительного налогообложения не происходит.
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуально на дату: 20.02.2017