Вопрос:
ООО зарегистрировано по домашнему адресу учредителя. Учредитель один. Вправе ли оплачивать коммуналку с расчетного счета? И как она будет списываться. ООО на УСН.
Ответ:
Нецелесообразно.
Размещение офисов в жилых помещениях не допускается.
Законодательно установлены пределы пользования жилыми помещениями:
1) допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, соседей, требований пожарной безопасности, санитарно-гигиенических, экологических и иных требований законодательства;
2) не допускается размещение в жилых помещениях промышленных производств.
Подтверждение: ст. 17 Жилищного кодекса РФ .
Размещение собственником в принадлежащем ему жилом помещении предприятий, учреждений, организаций допускается только после перевода такого помещения в нежилое. Перевод помещений из жилых в нежилые производится в порядке, определяемом жилищным законодательством ( п. 3 ст. 288 Гражданского кодекса РФ ).
Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.
Подтверждение: п. 1 ст. 66, ст. 128, п. 2 ст. 209 Гражданского кодекса РФ.
Для целей налогообложения прибыли (равно как и УСН) расходы должны быть документально подтверждены и экономически оправданны ( п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ ).
Мнение Минфина России: у арендатора при расчете налога на прибыль, расходы по аренде жилого помещения под офис, не уменьшают налогооблагаемую прибыль, так как не являются экономически оправданными .
Подтверждение: письма Минфина России № 03-03-06/1/48504 от 29 сентября 2014 г. , № 03-03-06/1/93 от 14 февраля 2008 г. , № 03-05-01-04/310 от 10 ноября 2006 г.
Вывод : Оплатить расходы с расчетного счета можно, однако нельзя исключить претензии по поводу доначисления НДФЛ и страховых взносов с оплаченных сумм.
Кроме того, данные расходы не учитываются в целях налогообложения (ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуально на дату: 13.02.2018