Вопрос:
Может ли организация (ООО ОСНО) выдать процентный займ через кассу организации (наличными) тоже ООО (ОСНО или УСН) или возможна только выдача займов наличными физ.лицам?
Директор возвращает в кассу с подотчета денежные средства, например, 150 000 руб., можно ли будет 120 000 из них выдать по договору процентного займа ООО (на ОСНО или УСН)? При этом ранее директор получил в подотчет денежные средства с расчетного счета на свою карту и обналичил их, частично потратил. И если можно, то существует ли какой-нибудь лимит по сумме выдачи таких займов?
Ответ:
Нет, делать так, как указано в примере, нельзя. Выдать наличными заем организации-заемщику только за счет средств, поступивших в кассу заимодавца с его банковского счета, и только с соблюдением лимита расчета наличными денежными средствами (100 тыс. руб.).
По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) ( ст. 807 Гражданского кодекса РФ).
Организации (индивидуальные предприниматели) могут выдавать займы как в безналичном порядке, так и наличными денежными средствами (ст.807, 861 Гражданского кодекса РФ). При этом нужно соблюдать кассовую дисциплину.
Так, предельный размер (лимит) наличных расчетов при ведении предпринимательской деятельности составляет 100 тыс. руб. Такое ограничение распространяется на наличные расчеты между:
– организациями;
– организацией и индивидуальным предпринимателем;
– индивидуальными предпринимателями.
Лимит расчетов наличными денежными средствами действует в рамках одного договора и (или) обязательств, вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия. Вид договора и срок его действия значения не имеют.
Подтверждение: п. 6 Указания ЦБ РФ № 3073-У от 7 октября 2013 г.
На расчеты организаций (индивидуальных предпринимателей) с гражданами, не выступающими при этом в качестве индивидуальных предпринимателей, ограничение в наличных расчетах не распространяется. Поэтому принимать от таких граждан (выдавать гражданам) наличные денежные средства можно без ограничений.
Вывод: при получении (выдаче) организацией (индивидуальным предпринимателем) займа от других организаций (индивидуальных предпринимателей) нужно соблюдать лимит расчета наличными денежными средствами.
Также следует соблюдать ограничения, установленные законодательством для расходования наличных денежных средств из кассы организации (индивидуального предпринимателя). В частности, нельзя расходовать на выдачу (возврат) займов наличную выручку, а также средства, поступившие в качестве страховых премий ( п. 2 Указания ЦБ РФ № 3073-У от 7 октября 2013 г.).
Расходование наличных денежных средств, которые поступили в кассу, но не являются выручкой (например, сданных работником неиспользованных подотчетных сумм), законодательством не предусмотрено. В этом случае поступившие денежные средства необходимо сдать в банк (внести на банковский счет), а затем снять . Это связано с тем, что на расходование наличных денежных средств, которые поступили в кассу в результате их снятия с расчетного счета, никаких ограничений в части целей их расходования не установлено. Более того, наличные расчеты по операциям с ценными бумагами, договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), организации и проведению азартных игр производятся исключительно за счет наличных денег, поступивших в кассу с банковского счета.
Подтверждение:п. 2-4 Указания ЦБ РФ № 3073-У от 7 октября 2013 г., п.6,6.3 Указания о порядке ведения кассовых операций, абз. 2 п. 5.2 Положения ЦБ РФ № 318-П от 24 апреля 2008 г.
Вывод: расчеты в наличном порядке по договорам займа (по выдаче (возврату) займов (процентов по займам)) должны производиться только за счет средств, поступивших в кассу заимодавца (заемщика) с его банковского счета (п. 4 Указания ЦБ РФ № 3073-У от 7 октября 2013 г.).
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуально на дату: 08.09.2016