Предприятие ООО "ВторМет" на УСНО (доходы минус расходы). Предприятие на ЕНВД. Какие формы отчетов нужно сдать за 2014 год?
Ответ:
Относительно отчетности за 2014 год при применении спецрежима ЕНВД
Декларацию по ЕНВД за четвертый квартал 2014 представить нужно в общем порядке - не позднее 20 января 2015 года (п. 3 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).
Декларация по ЕНВД представляется:
– за IV квартал 2014 года – по форме, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/13 от 23 января 2012 г. Этим же приказом утверждены порядок заполнения декларации и формат ее передачи в электронном виде;
– начиная с отчетности за I квартал 2015 года – по форме, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/353 от 4 июля 2014 г. Этим же приказом утверждены порядок заполнения декларации и формат ее передачи в электронном виде.
Подтверждение: п. 2, 3 Приказа ФНС России № ММВ-7-3/353 от 4 июля 2014 г.
Проверить правильность составления декларации по форме, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/353 от 4 июля 2014 г., на наличие в ней неточностей и ошибок можно с помощью контрольных соотношений, приведенных в письме ФНС России № ГД-4-3/25464 от 9 декабря 2014 г.
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по запросу "ЕНВД форма декларации" или по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-40013
Относительно справок по форме 2-НДФЛ
Если в отчётном году производились выплаты физическим лицам, с которых организация обязана удерживать НДФЛ, то по окончании года не позднее 1 апреля следующего года налоговый агент должен представить в налоговую инспекцию сведения о доходах физических лиц и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет НДФЛ за истекший налоговый период (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ).
Относительно сведений о среднесписочной численности
Организация также должна подавать сведения о среднесписочной численности работников по форме, утв. Приказом ФНС России № ММ-3-25/174 от 29 марта 2007 г., в следующие сроки:
– не позднее 20 января текущего года (за предшествующий год) – в общем случае;
– не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана, – вновь созданной организации.
При этом в отличии от индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, законодательством о налогах и сборах не предусмотрено освобождение организаций (включая вновь созданные), не имеющих работников, от этой обязанности (письмо Минфина России № 03-02-07/1/4390 от 4 февраля 2014 г. ).
Подтверждение: абз. 3 п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ .
Рекомендации по порядку заполнения данной формы сообщения приведены в письме ФНС России № ЧД-6-25/353 от 26 апреля 2007 г.
Обращаем внимание, что ответ на Ваш вопрос содержится в Сервисе по следующей ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-14987
Относительно представления прочей налоговой отчетности
В зависимости от обстоятельств, связанных с исчислением и уплатой налогов, организация может являться плательщиком налогов (например, транспортного, земельного и т.д.). Следовательно, всю прочую налоговую отчетность, организация обязана представлять в общеустановленном порядке.
Относительно отчётности во внебюджетные фонды (ФСС РФ, ПФР)
Страхователю (работодателю (нанимателю)) нужно представить следующую отчетность:
– расчет по форме-4 ФСС – в отношении взносов на обязательное социальное страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
– расчет по форме РСВ-1 ПФР – в отношении взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование и сведений персонифицированного учета.
Расчёт по форме-4 ФСС нужно заполнять в соответствии с Порядком, утв. Приказом Минтруда России № 107н от 19 марта 2013 г.
Расчёт по форме РСВ-1 ПФР нужно заполнять в соответствии с Порядком, утв. Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ № 2п от 16 января 2014 г.
Дополнительная информация по данному вопросу содержится в Сервисе по следующим ссылкам:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-15952
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-15953
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-15885
Представлять расчет по форме-4 ФСС нужно в территориальное отделение ФСС России по месту регистрации страхователя. Сделать это необходимо в общем случае в зависимости от способа подачи расчета в следующие сроки:
– не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год), – на бумажном носителе;
– либо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом, – в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Подтверждение: п. 2 ч. 9 ст. 15 , ч. 2 ст. 10 Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г., п. 1 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г.
Если данный срок приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (ч. 7 ст. 4 Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г. ).
Федеральным законом № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г. условие о переносе срока представления отчетности не предусмотрено. По общему правилу, если последний день срока приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (ст. 193 Гражданского кодекса РФ ). Соответственно, правило о переносе срока представления расчета по форме-4 ФСС необходимо применять независимо от того, что Федеральным законом № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г. аналогичное условие не предусмотрено.
Подтверждение: письмо Минздравсоцразвития России № 3346-19 от 16 сентября 2011 г. , разъяснения ФСС России, приведенные на его официальном сайте.
Обращаем внимание, что ответ на Ваш вопрос и дополнительная информация по нему содержатся в Сервисе по следующей ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-40478
Форма расчета по начисленным и уплаченным взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование (РСВ-1 ПФР) представляет собой два вида отчетности: по начисленным и уплаченным взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также по персонифицированному учету (абз. 13 п. 2 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г. ).
Представлять данный расчет нужно в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ по месту регистрации организации (месту жительства индивидуального предпринимателя). Сделать это нужно в общем случае в зависимости от способа подачи расчета в следующие сроки:
– не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год), – на бумажном носителе;
– либо не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом, – в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Подтверждение: п. 1 ч. 9 ст. 15 , ч. 2 ст. 10 Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г., абз. 2 п. 1 ст. 8, абз. 13-15 п. 2 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ от 1 апреля 1996 г.
Если данный срок приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (ч. 7 ст. 4 Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г. ).
Обращаем внимание, что ответ на Ваш вопрос и дополнительная информация по нему содержатся в Сервисе по следующей ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-40477
Относительно бухгалтерской отчетности
Все организации (включая малые (микро-) предприятия ), в том числе которые перешли на уплату ЕНВД , должны вести бухучет и, соответственно, составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность, в том числе годовую, промежуточную (если иное не установлено законодательством) (ч. 2 ст. 1 , ч. 1, 2, 4 ст. 13 Федерального закона № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.).
Исключение предусмотрено в отношении структурных подразделений организаций, созданных в соответствии с законодательствами иностранных государств, находящихся на территории России и в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах ведущих учет доходов и расходов (иных объектов налогообложения). Они могут не вести бухучет и не составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
Подтверждение: ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.
Состав годовой отчетности для большинства организаций следующий:
– бухгалтерский баланс ;
– отчет о финансовых результатах ;
– приложения к ним (отчет об изменениях капитала , отчет о движении денежных средств , иные приложения (пояснения)).
Аудиторское заключение (заключение ревизионного союза сельскохозяйственных кооперативов), подтверждающее достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также пояснительная записка как обязательные формы отчетности с 2013 года не входят в ее состав.
В налоговую инспекцию по месту нахождения (регистрации) организации и в территориальное отделение Росстата годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность должна быть представлена не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (года) (пп. 5 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ , ч. 2 ст. 18 Федерального закона № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г. , абз. 1 п. 7 Порядка , утв. Приказом Росстата № 220 от 31 марта 2014 г.).
Ответ на данный вопрос, а также дополнительная информация содержится в Сервисе, который Вы можете найти по запросу "бухгалтерская отчетность" или по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-31039
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-15727
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-17399
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-17398
Относительно статистической отчётности
Отчетность в органы статистики подается всеми организациями и индивидуальными предпринимателями. Состав отчетности зависит от вида деятельности, от статуса организации и от др. показателей финансово-хозяйственной деятельности организации.
Организации представляют статистическую отчетность по формам, которые утверждаются Росстатом (ч. 4 ст. 6 Федерального закона № 282-ФЗ от 29 ноября 2007 г.).
Формы статистической отчетности представляются в соответствии с указаниями по их заполнению по адресам, в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках этих форм (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ № 620 от 18 августа 2008 г.). В случае если последний день срока подачи статистической отчетности приходится на нерабочий день, днем окончания срока представления отчетности считается ближайший следующий за ним рабочий день (Постановление Госкомстата России № 18 от 7 марта 2000 г.).
Состав отчетности можно определить обратившись в территориальное отделение Росстата по месту учета.
Прочее
Если налогоплательщик осуществляет только "вмененную" деятельность, представлять декларацию по НДС и налогу на прибыль он не обязан. С этим соглашаются и контролирующие органы (Письма Минфина России № 03-11-09/41 от 1 июня 2012 г., № 03-11-06/3/34 от 18 мая 2012 г., № 03-11-11/46 от 17 февраля 2012 г., № 03-11-06/3/96 от 31 августа 2011 г., № 03-02-07/1-73 от 24 февраля 2010 г., № 03-11-06/3/17 от 05 февраля 2010 г., ФНС России № ШС-37-3/1285 от 7 мая 2010 г.).
По мнению финансового ведомства, не нужно представлять "нулевые" декларации и в том случае, если при регистрации налогоплательщик заявил виды деятельности, к которым применяется общая система налогообложения, но фактически он осуществляет только деятельность, облагаемую ЕНВД. Это правило действует в отношении как организаций, так и индивидуальных предпринимателей (Письма Минфина России № 03-11-11/208 от 17 июля 2012 г., № 03-02-07/1-6 от 17 января 2011 г., № 03-02-07/1-8 от 17 января 2011 г., № 03-02-07/1-9 от 17 января 2011 г., № 03-02-07/1-73 от 24 февраля 2010 г., № 03-11-09/411 от 22 декабря 2009 г.).
Однако налоговые органы не согласны с мнением финансового ведомства. Они требуют от налогоплательщиков представлять отчетность по видам деятельности, которые были заявлены при регистрации, хотя фактически не ведутся (см., например, Письма ФНС России № АС-4-3/6753 от 26 апреля 2011 г., УФНС России по г. Москве № 20-14/022426 от 3 марта 2010 г.).
Относительно отчетности за 2014 год при применении спецрежима УСН
Помимо налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому при применении УСН , плательщику единого налога нужно сдавать также:
– декларации и расчеты по другим налогам, по которым он признается плательщиком или налоговым агентом, а также по страховым взносам , справки 2-НДФЛ (например, декларацию по НДПИ, если является пользователем недр – общераспространенных полезных ископаемых, добытых для предпринимательской деятельности);
– бухгалтерскую отчетность;
– статистическую отчетность;
– отраслевую отчетность (например, расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду , представляемый в территориальное отделение Росприроднадзора).
Перечни деклараций, расчетов и отчетов, которые применяющие УСН организации в 2015 году должны сдавать в налоговую инспекцию, в подразделения Пенсионного фонда РФ и ФСС России и в другие инстанции, приведены в Сервисе в таблице по следующей ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/117-174
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе по следующей ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-17969
Актуально на дату: 04.03.2015