Вопрос:
Нужна консультация по заполнению декларации ЕНВД - площадь помещения 69 кв. метров.
Ответ:
Относительно заполнения раздела 2 декларации
Заполнять нужно в соответствии с разд. II , V Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/353 от 4 июля 2014 г.
Все строки и поля раздела 2 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" декларации заполняются в обязательном порядке.
В частности, строке 010 "Код вида предпринимательской деятельности (код стр. 010)" указывается код согласно приложению № 5 к Порядку, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/353 от 4 июля 2014 г. (например, при розничная торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, указывается код "07").
В строке 020 указываются полный почтовый адрес места ведения деятельности и код субъекта РФ в соответствии с приложением № 6 к Порядку, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/353 от 4 июля 2014 г.
В строке 030 указывается код ОКТМО согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОК 33-2013) . Если код имеет меньше 11 знаков, то свободные знакоместа (ячейки) справа заполняются прочерками. Например, восьмизначный код "12445698" в поле "Код по ОКТМО" записывается "12445698---". Данный код можно уточнить в налоговой инспекции, где организация (индивидуальный предприниматель) зарегистрирована как плательщик ЕНВД .
В строке 040 указывается значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности из приложения № 5 к Порядку, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/353 от 4 июля 2014 г. В частности, величина базовой доходности на 1 кв.м площади при розничной торговле черезобъекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, составляет 1800 руб. в месяц ( п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ).
В строке 050 указывается значение коэффициента-дефлятора К1 . На 2015 год коэффициент-дефлятор K1 установлен равным 1,798 ( Приказ Минэкономразвития России № 685 от 29 октября 2014 г. ).
В строке 060 отражается значение корректирующего коэффициента К2 . Если в разных месяцах квартала величина коэффициента К2 менялась, по строке 060 нужно указать его среднеарифметическое значение ( письмо ФНС России № ЕД-4-3/1500 от 1 февраля 2012 г. ). Корректирующий коэффициент К2 устанавливается нормативно-правовыми актами муниципального образования , на территории которого ведется предпринимательская деятельность, облагаемая в рамках ЕНВД ( пп. 3 п. 3 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ). При этом значение коэффициента К2 определяется отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности и может дифференцироваться в зависимости от территории, на которой ведется предпринимательская деятельность.
В строках 070-090 указываются:
– в графе 2 – величина физического показателя за каждый месяц квартала. В частности, при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, нужно применять физический показатель "площадь торгового зала (в квадратных метрах)" ( п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ). Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов ( абз. 22 ст. 346.27 Налогового кодекса РФ);
– в графе 3 – количество календарных дней ведения предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет (в месяце снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД. Если в течение налогового периода организация (индивидуальный предприниматель) не вставала на учет (не снималась с учета) в качестве плательщика ЕНВД, во всех ячейках графы 3 ставятся прочерки;
– в графе 4 – налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода (произведение показателей строк 040, 050, 060, а также 070, или 080, или 090). При этом если организация (индивидуальный предприниматель) встала на учет (снялась с учета) в качестве плательщика ЕНВД в одном из месяцев квартала, налоговую базу за этот (неполный) календарный месяц нужно отразить с учетом фактической продолжительности деятельности на ЕНВД .
В строке 100 указывается налоговая база (величина вмененного дохода) за квартал (сумма показателей графы 4 по строкам 070-090).
В строку 110 записывается сумма рассчитанного за квартал ЕНВД по данному виду предпринимательской деятельности (налоговая база (вмененный доход) за квартал × 15% = сумма налога (ЕНВД) за квартал).
Примерную форму заполнения декларации Вы можете посмотреть в Сервисе по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Forms/119-75
Ответ на данный вопрос и дополнительная информация по нему содержится в Сервисе, который Вы можете найти по запросу "декларация по ЕНВД" или по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-40015
Относительно заполнения раздела 3
Заполнять нужно в соответствии с правилами разделов II, VI Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/353 от 4 июля 2014 г.
Заполнять нужно все строки и поля раздела 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период" декларации.
В разделе 3 нужно определить общую сумму ЕНВД, которую необходимо уплатить в бюджет (по всем видам деятельности и кодам ОКТМО). Данный раздел заполняется один раз независимо от количества видов деятельности, которые ведет организация (ИП), и мест их ведения.
По строке 005 нужно указать признак налогоплательщика:
– при представлении декларации организацией (индивидуальным предпринимателем), производящей выплаты и иные вознаграждения работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД, проставляется "1";
– при представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, проставляется "2".
По строке 010 следует отразить общую сумму единого налога, рассчитанную за налоговый период. Значение этой строки рассчитывается путем сложения величин строк 110 всех заполненных разделов 2 декларации.
В строках 020-030 следует указать величину налоговых вычетов (суммы страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности).
В строке 040 нужно указать сумму ЕНВД, которую следует уплатить в бюджет. Организация (индивидуальный предприниматель), которая в строке 005 указала "1", показатель строки 040 рассчитывает как разность строк 010 и 020. При этом показатель данной строки не может быть меньше, чем 50 процентов от суммы исчисленного ЕНВД (строка 010). При представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по строке 005 указан признак "2"), показатель строки 040 определяется как разность строк 010 и 030. В данном случае показатель строки 040 должен быть больше или равен нулю.
Ответ на данный вопрос и дополнительная информация по нему содержится в Сервисе, который Вы можете найти по запросу "декларация по ЕНВД" или по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-40016
Дополнительная информация по данному вопросу содержится в Сервисе, который Вы можете найти по запросу "декларация по ЕНВД" или по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-40014
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуально на дату: 21.07.2015