Вопрос:
Надо ли платить ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль за 2 кв.2016 г и как их расчитать если в 2015 прибыли у организации не было, авансовых платежей в 1 квартале 2016 г не было, выручка в 2015 г более 15 мил.рублей в квартал. Прибыль 1 квартал 2016 г 1 120 000 руб
Ответ:
Платить ежемесячные авансовые платежи во 2 квартале нужно, если сумма выручки за 2, 3, 4 кварталы 2015 г. и 1 квартал 2016 г. превышает 60 млн руб. Ежемесячный авансовый платеж равен 1/3 налога на прибыль за 1 квартал 2016 г.
Ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, перечисляют:
– организации, которые в прошлом году не подавали заявление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли и в среднем в течение четырех предыдущих кварталов получали доход от реализации более 15 млн руб. за квартал;
– вновь созданные организации, у которых выручка от реализации превысила 5 млн руб. за месяц или 15 млн руб. за квартал (если они не воспользовались правом перечислять ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли с месяца своего создания). При этом первый ежемесячный авансовый платеж уплачивается только по истечении полного квартала с даты государственной регистрации.
Исключения – независимо от этих критериев ежеквартально перечисляют налог на прибыль:
– бюджетные учреждения;
– автономные учреждения;
– иностранные организации, которые ведут деятельность в России через постоянное представительство;
– некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг);
– участники простых товариществ (по доходам, полученным в рамках деятельности простого товарищества);
– инвесторы соглашений о разделе продукции (по доходам, полученным в рамках этих соглашений);
– выгодоприобретатели по договорам доверительного управления.
Подтверждение: ст. 286, п. 5 ст. 287 Налогового кодекса РФ.
Вывод: платить ежемесячные авансовые платежи во 2 квартале нужно, если сумма выручки за 2, 3, 4 кварталы 2015 г. и 1 квартал 2016 г. превышает 60 млн руб.
Определять сумму ежемесячных авансовых платежей на II квартал нужно по формуле:
| Налог, рассчитанный по итогам I квартала исходя из фактической прибыли | : | 3 | = | Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за II квартал |
Подтверждение: абз. 3 п. 2 ст. 286 Налогового кодекса РФ.
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе по ссылкам:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-36111
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-1529
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуально на дату: 27.04.2016