Вопрос:
Мы сдали декларацию за 6 месяцев по налогу на прибыль с ежемесячными авансами. Однако, в при заполнении декларации за 9 месяцев у нас появилось право перейти на ежеквартальные платежи. Какие суммы теперь нужно отразить в декларации за 9 месяцев по строкам 210, 220, 230? В декларации за 6 месяцев был заполнен подраздел 1.2 Раздела 1.
Ответ:
По строкам 210-230 листа 02 декларации по налогу на прибыль , указываются суммы исчисленных всех исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период (т.е. за полугодие 2016г.).
Уплата ежемесячного авансового платежа это требование законодательства. При этом в некоторых случаях, организация вправе уплачивать только ежеквартальные платежи.
Так, организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса РФ, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал , уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода (п. 3 ст. 286 Налогового кодекса РФ).
По строкам 210-230 листа 02 декларации по налогу на прибыль указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. По строкам 210 - 230 указываются:
- организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, с последующими расчетами в Декларациях за соответствующий отчетный период, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода, и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода;
- организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период;
- организациями, уплачивающими авансовые платежи только по итогам отчетного периода, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период;
- суммы авансовых платежей, доначисленных (уменьшенных) по камеральной налоговой проверке Декларации за предыдущий отчетный период, результаты которой учтены налогоплательщиком в Декларации за последующий отчетный (налоговый) период.
Подтверждение: п. 5.8 Порядка , утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/600 от 26 ноября 2014 г.
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуально на дату: 12.12.2016