Вопрос:
Я сдаю декларацию по налогу на прибыль за 1 кв 2015 г. Дело в том, что мы платим ежемесячные авансовые платежи. За 9 месяцев 2014 года мы их посчитали и указали в строках 290-310 декларации (авансовые платежи). В годовой декларации (2014 год) эти строки не высчитываем, т.к. платим авансовые платежи за 1кв 2015 будут такими же, как авансовые платежи за 2014 год, которые мы посчитали в декларации за 9 месяцев 2014г. Чтобы посчитать авансовый платеж по строке 210, Я считаю так: строка 180 за предыдущий кв.+строка 290 за пред.кв. Вопрос: как мне посчитать ав.платежи по строке 210 в декларации за 1кв .2015 г, если в годовой декларации за 2014 год 290 строка не заполняется.? Поставить значение из строки 290 в декларации за 9 месяцев 2014 года и все?
Ответ:
В строке 210 декларации за 1 квартал 2015 г. нужно указывать значение строки 320 декларации за 9 месяцев 2014 г. Это значение, в свою очередь, должно быть равно значению строки 290 декларации за 9 месяцев.
Если организация перечисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале , то по строкам 210-230 листа 02 нужно указывать
суммы исчисленных авансовых платежей согласно декларации за предыдущий отчетный период данного года, и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода.
Подтверждение: п. 5.8 Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/600 от 26 ноября 2014 г.
Если заполняется декларация за 1 квартал 2015 г., то нужно учитывать следующее.
В строках 320 – 340 декларации за 9 месяцев указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в 1 квартале следующего года. Сумма ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал принимается равной сумме ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в 4 квартале.
Подтверждение: п. 5.11 Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/600 от 26 ноября 2014 г.
Вывод: В строке 210 декларации за 1 квартал 2015 г. нужно указывать значение строки 320 декларации за 9 месяцев 2014 г. Это значение, в свою очередь, должно быть равно значению строки 290 декларации за 9 месяцев.
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуально на дату: 27.04.2015