Вопрос:
В результате проведения камеральной проверки по налогу на прибыль за 9 мес. 2016 года установлено, что цена приобретения реализованного имущества (стр. 060 приложения №2 лист 02 декларации по прибыли), превышает выручку от реализации этого имущества (стр.014 Приложения №1 лист 02 декларации по прибыли). Налоговики просят пояснения. Что им написать в пояснении и как обосновать? У нас это произошло из-за продажи обрезков арматуры по цене 10000 рублей за тонну, а покупная цена на новые прутки арматуры составляет 50000 руб. за тонну .
Ответ:
Описать ситуацию как есть. Если организация подала обрезки по рыночной стоимости, необходимо просто описать ситуацию, объяснить, что обрезки проданы по рыночной стоимости. При этом следует отметить что «новые прутки» реализованы по цене выше закупочной цены. То есть организация получает доход от сделки. Если же цена реализации не соответствует рыночной, целесообразнее подать уточненную декларацию.
При расчете налога на прибыль доход, полученный от реализации товара, организация вправе уменьшить на стоимость приобретения и расходы, связанные с их реализацией.
Если цена приобретения имущества, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения.
Подтверждение: ст. 249 , п. 1 ст. 268 , ст. 320 Налогового кодекса РФ.
Несмотря на то, что при реализации товаров по цене ниже их покупной стоимости понесенные расходы превышают полученные доходы, данная операция отвечает требованиям п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ .
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуально на дату: 14.12.2016