Вопрос:
Предприятие платит ежеквартально авансовые платежи.при заполнении декларации за 9 месяцев 2016 года были заполнены строки декларации 290-310 и 320-340
и предприятие ежемесячно уплачиало 1/3 от этих строк.как заполнить декларацию за 1 квартал 2017 года,заполнять ли строки 210-240 на суммы указанные в строках 320-340 за 9 месяцев 2016 года. т е авансы 1 вкартала 2017 года уплаченные 28,01, 28,02, 28,03
28,01-2%-1333 18%-12000
28,02 -2%-1333 18%-12000
28,03 -2%-1333 18%-12000
Ответ:
Да, по строкам 210-230 декларации за 1 квартал 2017 г. нужно указать ежемесячные авансовые платежи, указанные в строках 320-340 декларации за 9 месяцев 2016 г.
Заполнять декларацию по налогу на прибыль нужно по форме, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/572 от 19 октября 2016 г. , и в соответствии с Порядком, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/572 от 19 октября 2016 г.
Так, по строкам 210 – 230 Листа 02 Декларации указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчётный (налоговый) период.
Организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, с последующими расчетами в декларациях за соответствующий отчётный период, по строкам 210 – 230 указываются суммы исчисленных авансовых платежей согласно декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода, и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода .
Подтверждение: п. 5.8 Порядка , утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/572 от 19 октября 2016 г.
Таким образом по строкам 210, 220 и 230 листа 02 декларации по налогу на прибыль за I квартал 2017 года необходимо указать показатели, отражённые соответственно в строках 320, 330 и 340 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года.
Дополнительная информация по данному вопросу содержится в Сервисе по следующей ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-21937 .
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.