Вопрос:
1. Обязана ли вновь созданная организация сдавать ф. 6 ндфл, если с момента создания в 3 кв. 2016 г. никаких выплат не было, сотрудники с первого дня создания организации были без содержания.
2. Если организация примет решение выплатить сотруднице единовременную выплату в пределах 50 тыс.руб при рождении ребенка (не гос.пособие ФСС), будет ли данная выплата облагаться налогами и взносами? Какие документы для этого необходимо оформить?
Ответ:
Относительно 6-НДФЛ
Не обязана, но имеет право представить.
Обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета расчета по форме 6-НДФЛ у организаций (ИП) возникает в случае, если они в соответствии со ст. 226 , п. 2 ст. 226.1 Налогового кодекса РФ признаются налоговыми агентами.
Соответственно, если организация (ИП) не производит выплату доходов гражданам (в т. ч. в случае, когда она не ведет деятельность), то представление "нулевого" расчета по форме 6-НДФЛ не требуется (как и справок 2-НДФЛ). В то же время при представлении такого расчета налоговая инспекция обязана принять его в установленном порядке.
Подтверждение: письма ФНС России № ЗН-19-17/97 от 8 июня 2016 г. , № БС-4-11/7928 от 4 мая 2016 г. , № БС-4-11/4958 от 23 марта 2016 г. (об отражении дивидендов), № БС-4-11/4901от 23 марта 2016 г. (в отношении обязанностей обособленного подразделения).
Относительно единовременной выплаты
НДФЛ
Не облагается при соблюдении определенных условий.
Не нужно удерживать НДФЛ с сумм выплат (вознаграждений), которые по своей инициативе организация единовременно выплачивает (выдает) работникам при рождении ребенка в течение первого года его жизни , если сумма указанных выплат (вознаграждений) не превышает 50 тыс. руб. ( абз. 7 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ , письмо Минфина России № 03-04-06-01/302 от 9 октября 2008 г. ).
Она не облагается НДФЛ, если предоставлена одному из родителей (по их выбору) в размере, не превышающем 50 тыс. руб., либо каждому из родителей исходя из общей суммы в 50 тыс. руб.
Мнение Минфина России и ФНС России: в целях налогообложения НДФЛ работодатель, который выплачивает материальную помощь, вправе запросить у работника документ, подтверждающий факт ее неполучения (получения ее части) другим родителем (усыновителем, опекуном). Например, в виде справки по форме 2-НДФЛ (в т. ч. если материальную помощь получает один родитель – для подтверждения неполучения ее вторым родителем) и (или) заявления о распределении суммы материальной помощи между супругами в необлагаемой сумме (если материальную помощь получают оба родителя – см., например, Заявление о распределении необлагаемой суммы материальной помощи (ее части) между супругами в целях удержания НДФЛ. Родители ребенка, в связи с рождением которого выплачивается материальная помощь, работают в одной организации. Общая сумма материальной помощи на обоих родителей превышает не облагаемый НДФЛ лимит ). Подписать такое заявление должны оба родителя.
Если соответствующее подтверждение не представлено, налоговый агент (работодатель) может самостоятельно обратиться к работодателю по месту работы второго родителя с запросом о предоставлении необходимых сведений (см., например, Запрос организации к работодателю второго родителя о предоставлении сведений о получении им материальной помощи при рождении ребенка ).
В случае если невозможно представить подтверждение в виде справки по причинам, не зависящим от работника (например, другой родитель не работает), подтверждающим документом может служить заявление работника о неполучении материальной помощи вторым родителем (см., например, Заявление одного из родителей о неполучении материальной помощи) и (или) данные трудовой книжки неработающего родителя, а также соответствующие справки, выданные службой занятости.
Подтверждение: письма Минфина России№ 03-04-05/8495 от 24 февраля 2015 г.,№ 03-04-06/24978 от 1 июля 2013 г.,№ 03-04-06/6-367 от 26 декабря 2012 г.,№ 03-04-06/8-346 от 7 декабря 2012 г., ФНС России № ЕД-17-3/36 от 2 апреля 2013 г.
Если такая материальная помощь предоставлена гражданину, с которым не заключен трудовой договор (например, члену профессионального объединения), она включается в налоговую базу по НДФЛ в общем порядке ( письмо Минфина России № 03-04-06/6-238 от 13 августа 2012 г.);
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по запросу "НДФЛ пособие при рождении":
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-5216
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-40524
Взносы
Начислять страховые взносы не нужно, на единовременную материальную помощь работнику (родителю, усыновителю, опекуну), которая выплачена в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка в размере не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка.
Она не облагается страховыми взносами, если предоставлена каждому из родителей в размере, не превышающем 50 тыс. руб. То есть освобождение от обложения данного вида помощи одного из родителей не зависит от освобождения аналогичной выплаты, произведенной второму родителю ( письмо Минтруда России № 17-3/1926 от 20 ноября 2013 г. (в части освобождения единовременной материальной помощи при рождении ребенка от уплаты взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование) – его выводы верны и в отношении взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).
Подтверждение: п. 3 , 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г., пп. 3 , 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г.
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по запросу "материальная помощь":
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-6971
Относительно документов
Для выплаты необходимы следующие документы:
– заявление, в котором работник указывает причину, почему ему необходима материальная помощь (см. Заявление работника с просьбой об оказании материальной помощи);
– приказ руководителя о выплате материальной помощи (в т. ч. при выплате из прибыли текущего года) (см. Приказ об оказании материальной помощи работнику).
– документ, подтверждающий дату рождения ребенка.
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по запросу "материальная помощь":
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-5124
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуально на дату: 12.10.2016