Вопрос:
Зарплата по договору подряда за декабрь 2016 г. отнесена на январь 2017г., при выплате зарплаты в январе перечислили налог, при формировании 2 НДФЛ за 2016 г. перечисленная сумма налога встает в 2016 г. ФНС выдает ошибку как быть?
Ответ:
Выплата в январе 2017 г. по договору подряда (а не зарплата по трудовому договору) будет отражаться в справке по форме 2-НДФЛ за 2017 год.
Поскольку доход в виде вознаграждения физическому лицу за оказание услуг (выполнение работ) по договору гражданско-правового характера, с учетом пп. 1 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ, фактически полученным считается в периоде выплаты дохода, то данный доход отражается в справке по форме 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ (разделе 1 и 2) за периоде выплаты дохода (письмо ФНС России № БС-4-11/23138 от 5 декабря 2016 г. ).
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуально на дату: 16.02.2017