Вопрос:
Физическое лицо купило а/машину в 2015 году за 800 000 рублей. Продало а/машину в 2016 году за 750 000 рублей.
Нужно ли платить ндфл, или только сдать отчет 3 ндфл в налоговый орган.
Ответ:
Ответ подготовлен исходя из следующих допущений:
— физическое лицо является налоговым резидентом для целей расчёта НДФЛ;
— физическое лицо не является индивидуальными предпринимателем, а автомобиль покупался (и использовался) для личных нужд;
— физическое лицо воспользуется своим правом уменьшить доход от продажи автомобиля на сумму документально подтверждённых расходов на его приобретение.
Нет, платить НДФЛ не нужно. Да, нужно подать в ИФНС декларацию по НДФЛ (по форме 3-НДФЛ) за 2016 год в установленный законодательством срок.
По общему правилу при продаже имущества, принадлежащего гражданам на праве собственности, онисамостоятельно рассчитывают и уплачивают НДФЛ в бюджет исходя из суммы полученного дохода ( пп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ ). При этом вид реализуемого имущества (движимое, недвижимое) в данном случае значения не имеет.
При продаже автомобиля (движимого имущества), находившегося в собственности менее трёх лет гражданин должен представить декларацию, в которой имеет право отразить имущественный вычет (не превышающий в целом 250 000 руб.) или уменьшить доходы от продажи автомобиля на сумму документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Подтверждение: пп. 1 п. 1, пп. 1-2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России № 03-04-05/38680 от 18 сентября 2013 г., № 03-04-05/24443 от 27 июня 2013 г.
Обращаем внимание, что при продаже транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности получить имущественный вычет нельзя (пп. 4 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России № 03-04-05/22398 от 19 апреля 2016 г.).
Вывод : физическому лицу с реализации автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет (как в рассматриваемой в вопросе ситуации), платить НДФЛ не нужно (налоговая база будет равна нулю), если:
— сумма дохода, полученная от продажи автомобиля, меньше, чем документально подтвержденные расходы на его приобретение;
— или сумма дохода, полученная от продажи автомобиля, меньше 250 000 руб., поскольку можно заявить имущественный вычет.
Декларацию по НДФЛ и соответствующие документы необходимо подать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен доход ( п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ).
В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Подтверждение: п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ.
Ответ на данный вопрос и дополнительная информация по нему содержатся в Сервисе по следующим ссылкам:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-21266
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/117-609
Вывод :
В рассматриваемой ситуации физическому лицу с хозяйственной операции по продаже в 2016 году автомобиля НДФЛ платить не нужно (налоговая база равна нулю). Однако следует подать декларацию по НДФЛ (по форме 3-НДФЛ) за 2016 год в установленный законодательством срок.
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо её конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуально на дату: 02.11.2016