Вопрос:
Какие налоговые льготы положены ликвидатору последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1987 г?
Ответ:
Граждане, подвергшиеся воздействию радиации на ЧАЭС, имеют право на получение стандартных налоговых вычетов (500 руб. или 3000 руб. в месяц). Ликвидатору последствий катастрофы на ЧАЭС положено 3000 руб.
Стандартный вычет на работника могут получить только определенные категории работников. В зависимости от этого нужно различать:
– категории работников, которые имеют право на получение вычета в размере 500 руб. ;
– категории работников, которые имеют право на получение вычета в размере 3000 руб.
В частности, ликвидатору последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС положен стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода.
Подтверждение: п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ .
Стандартный вычет на работника в размере 400 руб. не применяется с 1 января 2012 года ( абз. 2 пп. "а" п. 8 ст. 1 Федерального закона № 330-ФЗ от 21 ноября 2011 г. ).
Вычет на работника предоставляет один из налоговых агентов (если их несколько) – по выбору работника и только в отношении доходов резидента РФ, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов ( п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ ). При этом вычет не предоставляется:
– по доходам, полученным резидентом от источников за пределами территории России ;
– по доходам от операций купли-продажи ценных бумаг ( письмо Минфина России № 03-04-05/8-1029 от 30 августа 2012 г. ).
Чтобы предоставлять работнику стандартные вычеты, необходимо получить от него заявление и документы, подтверждающие право на вычет (как в отношении вычета в размере 3000 руб. , так и для вычета в размере 500 руб. ). Соблюдения иных условий для предоставления данного вида вычета не требуется (в частности, не нужно контролировать величину годового дохода работника, как это необходимо при предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка ).
Подтверждение: абз. 1 п. 3 ст. 218 Налогового кодекса РФ .
Если гражданин имеет право получать вычеты по нескольким основаниям, то ему предоставляется больший из них. То есть получать одновременно вычеты в размере 3000 руб. и 500 руб. нельзя.
Подтверждение: пп. 1 , 2 п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 218 Налогового кодекса РФ.
Налоговый агент предоставляет стандартный вычет на работника ежемесячно в течение каждого налогового периода (календарного года) с месяца, в котором у работника возникло право на такой вычет, при условии представления им всех необходимых документов (пп. 1 , 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России № 03-04-06/8-118 от 18 апреля 2012 г. (в отношении предоставления стандартного вычета на ребенка) – его выводы верны и в отношении стандартного вычета на работника).
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Вопрос:
Работник (Ликвидатор последствий катастрофы на ЧАЭС) работает с 8 апреля 2013 года. Вычет 3000 рублей ему предоставлялся только в 2016 году. Можно ли как-то ему вернуть вычеты за 2013-2015 года?
Ответ:
Можно в пределах трехлетнего срока с даты уплаты налога.
По окончании налогового периода, если налоговый агент не предоставлял вычет в течение года либо предоставлял его в меньшем размере, вычет предоставляет налоговая инспекция ( п. 4 ст. 218 Налогового кодекса РФ ).
После получения необходимых документов налоговая инспекция проводит их камеральную проверку, максимальный срок которой не должен превышать трех месяцев с даты представления документов ( ст. 88 Налогового кодекса РФ ).
Возвращает сумму НДФЛ налоговая инспекция в течение месяца после получения заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по соответствующему налоговому периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам ст. 88 Налогового кодекса РФ ( письмо Минфина России № 03-02-08/65564 от 9 ноября 2016 г. ).
Заявление на возврат подается по форме , утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-8/90 от 3 марта 2015 г. ( п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ ).
Соответственно, с учетом срока проведения камеральной проверки максимальный срок для возврата средств составляет четыре месяца с даты представления документов.
Перенос суммы недополученного вычета на следующий календарный год не предусмотрен ( абз. 3 п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ ).
Документы, необходимые для получения вычет:
– налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
– документы, подтверждающие право на вычет ;
– справка 2-НДФЛ – по доходам, полученным от налогового агента.
Подтверждение: п. 4 ст. 218 Налогового кодекса РФ .
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по запросу "вычет НДФЛ":
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/117-609
При этом следует учитывать, з аявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (ст. 78 Налогового кодекса РФ).
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуально на дату: 09.12.2016