Вопрос:
Наша сотрудница из бухгалтерии продала квартиру свидетельство на право собственности данной квартиры -2014 года, а Акт приема-передачи 2010 года, то есть, поздно получено свидетельство на право собственности. Нужно ли с проданной квартиры платить НДФЛ в бюджет?
Ответ:
Уважаемый Пользователь, для правильного ответа на Ваш вопрос эксперту требуются следующие уточнения (пояснения):
1. «Акт приема-передачи 2010года» от сотрудницы на покупателя либо это тот акт, который составлен при приобретении ею жилья?
2. «свидетельство на право собственности данной квартиры -2014года» о переходе права собственности на сотрудницу, либо от сотрудницы на покупателя?
3. Что означает «поздно получено свидетельство на право собственности» ? Какое имеет значение дата получения? В свидетельстве должна быть указана дата регистрации перехода права собственности.
4. Каким образом сотрудница стала собственницей данной квартиры (приватизация, купля продажа, дарение, и т д.)?
5. На какую дату зарегистрирован переход права собственности на сотрудницу? Т.е когда она стала собственницей квартиры?
6. На какую дату зарегистрирован переход права собственности на нового покупателя?
7. Сотрудница использовала данную квартиру только для проживания, либо для предпринимательской деятельности?
8. Сотрудница является налоговым резидентом по НДФЛ (ст. 207 Налогового кодекса РФ)?
9. Опишите ситуацию подробнее.
В соответствии с п. 2-4 ст. 207 Налогового кодекса РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев . Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Налоговыми резидентами в 2015 году признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не менее 183 календарных дней в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года. Период нахождения физического лица в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не прерывается на краткосрочные (менее шести месяцев) периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации.
Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.
Вопрос:
Квартира была куплена у застройщика я имела ввиду Акт приема - передачи от застройщика. Просто документы на получение свидетельства о регистрации поданы позже 3-х лет то есть акт-приема передачи квартиры от застройщика -2010 год.
Ответ:
Ответ подготовлен исходя из следующих допущений:
– сотрудница является налоговым резидентом по НДФЛ;
– квартира продана в 2015 г.
– квартира не использовалась для предпринимательской деятельности;
– квартира приобретена по договору долевого участия в строительстве.
Нужно.
Не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более (п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Пунктом 1 ст. 131 Гражданского кодекса РФ предусмотрено, что право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.
Срок нахождения в собственности налогоплательщика объекта недвижимости следует определять с даты его регистрации в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним . Учитывая изложенное, если квартира продана ранее трех лет с даты государственной регистрации права собственности, оснований для освобождения от налогообложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ не имеется.
Подтверждение: Письма Минфина России № 03-04-05/9-103 от 14 февраля 2013г., № 03-04-05/9-885 от 19 июля 2012 г.
Вывод: поскольку право собственности на квартиру возникло в 2014 г., ее продажа в 2015 г. будет облагаться НДФЛ.
При этом, если соблюдаются условия, определенные п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ, сотрудница имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества (подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ).
Декларацию по НДФЛ необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 229 Налогового кодекса РФ).
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 Налогового кодекса РФ).
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуально на дату: 22.05.2015