Вопрос:
Вопрос нужно ли оплатить 13 %, с дохода? если в 2016 г. продали квартиру (5 собственников в равных долях) квартира в собственности два года, сумма продажи квартиры составляет за 1 600 000 руб., в итоге доход на одного собственника составляет 320 000 руб.
Ответ:
Ответ подготовлен исходя из следующих допущений:
- все продавцы лицо являются налоговыми резидентами по НДФЛ (ст. 207 Налогового кодекса РФ);
- проданное жилое помещение (квартира) не использовалось для предпринимательской деятельности;
- проданная квартира приобретена по договору купли - продажи, имеются документы, подтверждающие расходы на ее приобретение;
- квартира куплена ранее за собственные деньги.
Нужно уплатить НДФЛ. При реализации имущества, находящегося в общей долевой соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
При определении налоговой базы по НДФЛ необходимо учитывать все доходы физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах ( п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ ).
Доходы налоговых резидентов от продажи недвижимого имущества облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов (абз. 2 пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ).
При продаже недвижимого имущества (ранее приобретенного по договору купли – продажи), которое не использовалось в предпринимательской деятельности и находилось в собственности гражданина менее минимального срока, этот гражданин, признаваемый резидентом РФ для целей НДФЛ, вправе:
– воспользоваться имущественным вычетом в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе и не превышающем в целом 1 000 000 руб. ;
– либо уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведённых им и документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Подтверждение: п. 3 ст. 210 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ.
Гражданин может выбрать любой способ уменьшения суммы, полученной от продажи имущества. Применить оба способа одновременно нельзя (письмо ФНС России № 3-5-04/1174 от 5 августа 2009 г.). Какой конкретно способ выбрать, решает сам гражданин (письмо ФНС России № ЕД-4-3/2254 от 12 февраля 2013 г.).
Налоговый вычет при продаже имущества предоставляет только налоговая инспекция по местожительству
Подтверждение: ст. 220, п.2 ст. 229 Налогового кодекса РФ.
Сумму налогооблагаемого дохода и сумму, уменьшающую его, – вычета или расходов нужно заявить по окончании календарного года, в котором получены доходы от продажи имущества путем подачи декларации по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен доход ( 7 ст. 220 , п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ ).
Каждый из долевых собственников имеет право на применение имущественного налогового вычета по НДФЛ. При реализации имущества, находящегося в общей долевой соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле (пп. 1 п. 1, пп. 1, 3 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ).
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуален на 17.04.2017