Вопрос:
Имущество приобретено супругами по 1/2 доле. С вычетом по стоимости все ясно, что по 1/2 суммы приобретения. А что с процентами, уплаченными банку ? Один супруг фактически уплачивает проценты, банк на его имя выдал справку на уплату процентов. Эти проценты брать на вычет тоже по 1/2 на каждого ? Банк отказывается выдавать отдельные справки на каждого, мотивируют тем, что фактически уплачивает только один супруг. Как правильно воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ в части процентов по ипотечному кредиту ?
Ответ:
Ответ подготовлен исходя из следующих допущений:
— оба супруга являются резидентами по НДФЛ;
— речь в вопросе идёт о жилом недвижимом имуществе, приобретённом после 1 января 2014 года;
— брачный договор не заключен.
Можно распределить расходы на уплату процентов для целей применения вычета между супругами независимо от того, что фактически их выплачивает один из супругов — для этого необходимо заявление о таком распределении.
Если несколько граждан (включая супругов) приобрели (построили) жилье, оформив его в общую долевую собственность с 2014 года, то каждый из них имеет право на имущественный вычет в максимальной сумме:
– как по расходам на жилье (2 млн руб. на одного человека);
– так и по расходам на погашение процентов в связи с этим (или другим) жильем (3 млн руб. на одного человека)..
То есть эти максимальные суммы вычетов (по жилью и по процентам) не распределяется между сособственниками, а предоставляются каждому.
При этом фактический размер вычета определяется на основании платежных документов, подтверждающих конкретные расходы собственника доли на приобретение (строительство) жилья. Исключение: супруги, которые несли совместные затраты по покупке жилья и оформили его в долевую собственность, в целях получения имущественного вычета могут перераспределить фактически понесенные расходы между собой путем подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию .
Подтверждение: письма Минфина России№ 03-04-05/26557 от 3 июня 2014 г., № 03-04-05/58429 от 30 декабря 2013 г., № 03-04-07/37870 от 13 сентября 2013 г. (доведено до налоговых органов письмом ФНС России № БС-4-11/16779 от 18 сентября 2013 г. ), ФНС России № БС-3-11/1367 от 30 марта 2016 г..
Ответ на данный вопрос и дополнительная информация по нему содержатся в Сервисе по следующей ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-19926
Вывод :
Каждый из супругов имеет право получить имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 3 000 000 руб., исчисленном исходя из величины расходов на уплату процентов (в соответствии с условиями кредитного договора, договора займа), подтверждённых платёжными документами, оформленными на каждого из супругов (в случае согласия супругов получить вычет согласно платёжных документов, оформленных на каждого из супругов) или на основании заявления супругов о распределении таких расходов (в случае желания супругов распределить расходы в порядке, независимом от того, на кого оформлены платёжные документы), при этом указанное заявление может представляться в ИФНС ежегодно.
Подтверждение: Информация с официального сайта ФНС России, раздел «Часто задаваемые вопросы» ( https://www.nalog.ru/rn77/service/kb/).
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо её конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуален на 14.11.2016