Вопрос:
ОБЛАСТНАЯ ОБЩЕСТВЕННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИНВАЛИДОВ) на расчетный счет(районной общественной организации инвалидов) перечислила председателю(инвалид) общества материальную помощь в размере 1000.Из кассы ей была выплачена 1000руб.
1.Кто должен вести нарастающим итогом учет полученного дохода председателя,т.е.являться налоговым агентом? Председатель в трудовых отношениях состоит только с районной организацией.
2.Мы общественная организация инвалидов выплатили материальную помощь инвалиду 3000руб(члену общества,не работнику) Должны ли мы заполнять 6 ндфл и 2 НДФЛ по полученному доходу инвалида?
Ответ:
Относительно вопроса 1
По нашему мнению — районная организация.
Налоговыми агентами по НДФЛ признаются лица (независимо от применяемой системы налогообложения),от которых или в результате отношений с которымигражданин-налогоплательщик получил облагаемый доход, признаваемый объектом налогообложения, а именно:
– российские организации;
– индивидуальные предприниматели;
– нотариусы, занимающиеся частной практикой;
– адвокаты, которые учредили адвокатские кабинеты;
– обособленные подразделения иностранных организаций в России.
Подтверждение: п. 1 ст. 226, ст. 226.1 Налогового кодекса РФ.
С некоторых видов доходов граждане платят налог самостоятельно .
В рассматриваемой ситуации налоговым агентом по НДФЛ, по нашему мнению, следует считать районную общественную организацию инвалидов, которая непосредственно выплачивает своему работнику (председателю) материальную помощь из кассы.
Ответ на данный вопрос и дополнительная информация по нему содержатся в Сервисе по следующей ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-21673
Относительно вопроса 2
Материальная помощь инвалиду, оказываемая общественной организацией инвалидов, не облагается НДФЛ (если не превысила 4000 руб. за налоговый период). Соответственно отражать ее в отчётных формах по НДФЛ не нужно.
Не облагаются НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов, в размере, не превышающем 4000 руб. за налоговый период.
Подтверждение: абз. 7 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ.
В справке по форме 2-НДФЛ доходы, которые не облагаются НДФЛ в полном объеме на основании ст. 217 Налогового кодекса РФ (в т. ч. материальная помощь инвалидам от общественных организаций инвалидов на сумму, не превышающую 4000 руб.), не приводятся ( п. 2 письма Минфина России № 03-04-06/8-118 от 18 апреля 2012 г. ). Однако в целях контроля за соблюдением необлагаемого лимита в отношении одаряемых граждан следует вести персонифицированный учет.
Подтверждение: письма Минфина России№ 03-04-06/16327 от 8 мая 2013 г., № 03-04-05/9-809 от 2 июля 2012 г., № 03-04-06/1-202 от 5 сентября 2011 г. , № 03-04-06-01/81 от 6 апреля 2009 г.
Доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ в соответствии со ст. 217 Налогового кодекса РФ , не отражаются в справке 2-НДФЛ, следовательно, отражать их в расчете 6-НДФЛ также не нужно ( вопрос 4 письма ФНС России № БС-4-11/13984 от 1 августа 2016 г. , письмо ФНС России № БС-4-11/4901 от 23 марта 2016 г.).
Это справедливо и при перечислении средств резиденту иностранного государства, в отношении которых нормами международных договоров предусмотрено освобождение от налогообложения в России (отражение таких необлагаемых доходов вформе 6-НДФЛ не требуется) ( письмо ФНС России № БС-4-11/6417 от 13 апреля 2016 г.);
Ответ на данный вопрос и дополнительная информация по нему содержатся в Сервисе по следующим ссылкам:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-21673
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-19690
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-21676
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-36312
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-40524
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-19659
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-3515
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо её конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуален на 13.10.2016