Вопрос:
Зарплата сотрудницы составила за март 600 руб (она была в отпуске и работала 1 день), вычет на ребенка 1400 руб., соответственно, НДФЛ за нее в марте не платили. При заполнении 6-НДФЛ получается за всех сотрудников сумма дохода 134 737руб, вычеты 8 400 руб, а сумма налогов 16 528 руб, не сходится, поскольку по факту с той сотрудницы из ее зарплаты вычет по факту не 1400, а 600 руб. получается.
Как отразить это в декларации?
Ответ:
В данном случае в строке 030 раздела 1 расчета нужно указать фактически предоставленный вычет данной сотруднице – 600 руб. за март. Тогда все сойдется.
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год (письма ФНС России № БС-4-11/3058 от 25 февраля 2016 г. , № БС-3-11/650 от 18 февраля 2016 г. ).
В строке 030 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются сведения об общей сумме предоставленных налоговым агентом стандартных, социальных, имущественных и инвестиционных налоговых вычетов (по аналогии с разделом 4 справки по форме 2-НДФЛ ), а также вычетов (в т. ч. профессиональных) из общей суммы доходов, облагаемых не в полной сумме (по аналогии с разделом 3 справки по форме 2-НДФЛ ). То есть данная строка заполняется согласно значениям кодов видов вычетов, утвержденных Приказом ФНС России № ММВ-7-11/387 от 10 сентября 2015 г. ( вопрос 3 письма ФНС России № БС-4-11/13984 от 1 августа 2016 г. ).
Мнение Минфина России и УФНС России по г. Москве: если в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, торазница между этими суммами переноситсяна следующие месяцы этого налогового периода (письма Минфина России № 03-04-06-01/269 от 22 октября 2009 г., № 03-04-06-01/251 от 14 августа 2008 г., УФНС России по г. Москве № 28-10/093436 от 6 октября 2008 г.).
Вывод: в данном случае в строке 030 раздела 1 расчета нужно указать фактически предоставленный вычет данной сотруднице – 600 руб. за март. Тогда все сойдется.
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуально на дату: 26.04.2017