Вопрос:
Как заполнять 6ндфл за 1квартал 2016г? если зп за март начислена 31.03, а перечислена зп 15.04.16
Ответ:
В этом случае раздел 2 формы 6-НДФЛ за I квартал по данной операции заполнять не нужно, а вот в разделе 1 данную операцию можно отразить в общем порядке, сформировав строки020,030,040 и060 (в строках070, 080 в отношении этой операции нужно проставить "0").
Подтверждение: письмо ФНС России № БС-4-11/9194 от 24 мая 2016 г.
Отразить удержание и уплату налога в указанной ситуации нужно в соответствии с требованиями законодательства, то есть в периоде выплаты дохода, с которого производится удержание налога и его уплата.
То есть если зарплата за март выплачена в апреле, то при заполнении расчета за полугодие нарастающим итогом нужно заполнить те же строки вразделе 1 и дополнительностроку 070, а в разделе 2 по строке 100 указать "31 марта", по строке 110 – дату выплаты зарплаты (15.04.2016), по строке 120 – соответственно, следующий рабочий день после дня выплаты зарплаты (18.04.2016) (п. 4.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 г., письма ФНС России № БС-4-11/9194 от 24 мая 2016 г.,№ БС-4-11/8609 от 16 мая 2016 г.,№ БС-4-11/7663 от 27 апреля 2016 г., № БС-4-11/3058 от 25 февраля 2016 г.).
Обоснование данного вывода и дополнительная информация по данному вопросу содержится в Сервисе по ссылкам:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-19690
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-21171
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуально на дату: 15.07.2016
