Вопрос:
Просим разъяснение по заполнению строки 080 Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 1 и 2 квартал 2016 г. Мы заполнили строку 080 в форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 г. суммой не удержанного НДФЛ в 1 квартале - НДФЛ исчисленный 31.03.16 и удержанный 06.04.2016, но Налоговая потребовала "обнулить" строку 080 и выслать корректирующий отчет.
В каких случаях необходимо заполнять строку 080?
Ответ:
По данной строке нужно отражать суммы, которые не могут быть удержаны по окончании года.
По строке 080 отражается сумма налога, которая фактически не может быть удержана до окончания года (например, при выдаче подарка работнику, который со следующего месяца решил уволиться, налог не был удержан из-за нехватки суммы выплаты дохода в денежной форме), с учетом особенностей по "переходящим" доходам, начисление которых приходится на окончание года, а выплата и удержание налога на следующий год , но до момента представления справки 2-НДФЛ. Таким образом, в данной строке нужно указать нарастающим итогом с начала года НДФЛ, не удержанный на отчетную дату налоговым агентом, с учетом положений п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 Налогового кодекса РФ (т.е. суммы налога, в отношении которых налоговый агент в общем случае по окончании года сообщит налогоплательщику и в налоговую инспекцию о невозможности удержания ).
Подтверждение: письма ФНС России № БС-3-11/2657 от 14 июня 2016 г. , № БС-4-11/8609 от 16 мая 2016 г. ;
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по запросу "6-НДФЛ":
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-19690
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуально на дату: 19.07.2016