Наше предприятие находится по адресу: Ярославская область Переславский р-н, с.Смоленское. Регистрация бизнеса и место ведения дея-ти совпадают.
ООО на ОСНО, у них растеневодство. сменить ли им на кфх форму бизнеса, и какую сно выбрать. Что выгоднее, и где будут льготы.
Ответ:
В данном случае самым оптимальным было бы зарегистрировать ИП на УСН, поскольку при соблюдении определенных условий он сможет воспользоваться налоговыми каникулами (то есть не платить единый налог при УСН в течение первых двух календарных лет). Однако есть исключение – не сможет применять налоговые каникулы ИП, который использует в своей деятельности имущество, полученное по сделке с лицами, признаваемыми в соответствии с Налоговым кодексом РФ взаимозависимыми, и (или) приобретенное в результате реорганизации (ликвидации) юридического лица. То есть вывести на взаимозависимого ИП активы с целью применения налоговых каникул не получится. Кроме того, нулевую ставку ИП сможет применять, только если доход от реализации за год не превысит 15 млн руб.
Также можно оставить ООО и перейти на УСН (при соблюдении определённых условий) или ЕСХН (при соблюдении определённых условий). Можно зарегистрировать новое ООО (КФХ) и применять УСН (при соблюдении определённых условий) или ЕСХН (при соблюдении определённых условий). Можно зарегистрировать гражданина в качестве ИП — главы КФХ, при этом ИП может применять УСН (при соблюдении определённых условий) или ЕСХН (при соблюдении определённых условий).
Что касается системы налогообложения, то следует иметь в виду следующее.
В рассматриваемой ситуации организация и (или) ИП смогут применять УСН, при этом должны выполняться все необходимые условия, как для возможности перейти на УСН, так и после такого перехода. Можно выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».
Преимущества упрощённой системы налогообложения (УСН) заключаются, в частности, в упрощённом порядке налогового учёта и налоговой отчётности, освобождении от уплаты НДС (кроме определённых случаев). Однако, например, при УСН с объектом «доходы минус расходы» учесть можно далеко не все расходы. Поэтому применять УСН с объектом «Доходы минус расходы» может быть выгодно, если у организации (ИП) много расходов, на которые она имеет право уменьшить свои облагаемые доходы. Вместе с тем, существует понятие «минимальный налог», т.е. сумма, которую организация (ИП) в любом случае должен платить (т.е. минимальный налог не может быть ниже этой суммы – 1 % от доходов) по итогам налогового периода. В то же время единый (минимальный) налог при УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» нельзя уменьшить (в отличие от налога при УСН с объектом «доходы») на, например, страховые взносы за ИП и работников. При объекте налогообложения «Доходы минус расходы» такие страховые взносы учитываются в расходах, уменьшая налоговую базу, а не сам налог.
В Ярославской области можно при соблюдении определенных условий применять пониженные ставки единого налога при УСН в отношении деятельности в сфере сельского хозяйства.
Так, организации и ИП, применяющие УСН с объектом «доходы», могут применять ставку 4 процента, а применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», — ставку 5 процентов .
А вновь зарегистрированные ИП при соблюдении определённых условий могут вообще применять нулевую ставку (воспользоваться так называемыми налоговыми каникулами). Однако, как уже было отмечено (и будет подробно указано ниже), условия для применения нулевой ставки довольно жёсткие.
Также организация и (или) ИП при определённых условиях могут применять ЕСХН. Ставка налога в этом случае — 6 процентов.
Дополнительно отметим, что при любом дроблении бизнеса (разделении компании) возможны налоговые риски, если налоговая инспекция сможет доказать, что регистрация ИП или ООО (и возможный перевод активов на него) были направлены исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды. В этих целях целесообразно, чтобы ИП или ООО не был взаимозависимым лицом с компанией, от которой будут переданы активы (покупатели, поставщики, работники и проч.). Однако отсутствие взаимозависимости полностью риски не исключает (если будет доказана подконтрольность ИП или ООО по иным признакам.
Подробная информация о том, как выбрать систему налогообложения содержится в Сервисе по следующей ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/117-706
В настоящее время КФХ могут осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица либо в качестве юридического лица .
Крестьянские (фермерские) хозяйства (далее — КФХ) по общему правилу ведут деятельность без образования юридического лица (абз. 1 п. 3 ст. 1 Федерального закона № 74-ФЗ от 11 июня 2003 г.).
Согласно пункту 5 статьи 23 Гражданского кодекса РФ граждане вправе заниматься производственной или иной хозяйственной деятельностью в области сельского хозяйства без образования юридического лица на основе соглашения о создании крестьянского (фермерского) хозяйства, заключенного в соответствии с законом о крестьянском (фермерском) хозяйстве.
Главой крестьянского (фермерского) хозяйства может быть гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя .
Кроме того с 31 декабря 2012 г. крестьянские (фермерские) хозяйства могут создаваться также и в качестве юридических лиц (ст. 86.1 Гражданского кодекса РФ, п. 19 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона № 302-ФЗ от 30 декабря 2012 г.).
Относительно УСН
Вправе применять как организации, так и ИП при соблюдении определенных условий.
УСН применяется по деятельности налогоплательщика в целом. Исключение – случаи, когда в отношении отдельных видов деятельности применяется спецрежим в виде ЕНВД или ПСН.
Чтобы стать плательщиком УСН, необходимо подать соответствующее уведомление (в общем случае при переходе с другого режима налогообложения – в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого организация (ИП) предполагает применять УСН).
Плательщик на УСН для перехода, а также для применения спецрежима должен соответствовать определенным требованиям (для организаций и ИП они различаются):
При переходе организации на спецрежим действуют ограничения, предусмотренные п. 2-3 ст. 346.12 и п. 1 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ, а именно :
1. Размер полученных доходов за девять месяцев текущего года (года, в котором организация подает в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН) не должен превышать предельного размера доходов – для подачи в 2017 году уведомления о переходе на УСН с 2018 года – 112,5 млн руб. за девять месяцев 2017 года( абз. 1 п. 2 ст. 346.12 , п. 1 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
2. Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 октября текущего года (года, в котором организация подает в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН), определяемая по данным бухучета, не должна превышать 150 млн руб. – при переходе на УСН с 2018 года и далее ( пп. 16 п. 3 ст. 346.12 , п. 1 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
Данные показатели указываются в рекомендуемой форме уведомления о переходе на УСН .
Исключения:
1) ограничение по доходам не распространяется на организации, применяющие только спецрежим в виде ЕНВД ( п. 4 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ );
2) перечисленные выше ограничения не касаются вновь созданных организаций ( п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ ).
3. Кроме того, не вправе перейти на УСН организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ . В частности, это:
– организации, занимающиеся определенными видами деятельности ( банки , страховщики , профессиональные участники рынка ценных бумаг , ломбарды и т.д.) или имеющие определенный статус (казенные и бюджетные учреждения,