1.Может ли физ.лицо оплатить за юр.лицо? Какие приложить документы для того чтобы не было проблем с налоговой?
2. Оформлен договор аренды авто, согласно договора организация оплачивает расходы на бензин и ремонт. Акт выполненных работ по ремонту авто должен быть оформлен на организацию арендующую авто или есть возможность принять акт оформленный на хозяина авто (он же генеральный директор, использующий авто)?
Ответ:
По вопросу 1
Да, физическое лицо может произвести оплату за товары (работы, услуги) за юридическое лицо при соблюдении определённых условий.
Покупатель вправе возложить исполнение своего обязательства по перечислению оплаты (предварительной оплаты) за полученный (подлежащий получению) товар (работы, услуги) на третье лицо. Однако кредитор обязан принимать исполнение, предложенное за должника третьим лицом, только если обязанность покупателя произвести эту оплату лично не вытекает прямо из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа ( ст. 313 Гражданского кодекса РФ ).
В этом случае:
1. Третье лицо выполняет обязательство покупателя по оплате товаров (работ, услуг) на основании письма покупателя с соответствующей просьбой.
В таком письме покупатель, как правило, указывает:
– сумму, которую следует перечислить, в том числе НДС;
– реквизиты договора, по которому производится платеж в адрес продавца, подрядчика или исполнителя (далее – продавца);
– реквизиты продавца, в адрес которого следует перечислить определенную сумму.
2. В договоре или дополнительном соглашении к нему необходимо указать условие, что исполнение обязательства покупателя по оплате производится третьим лицом . Причем такое дополнительное соглашение может быть заключено в том числе путем обмена письмами.
3. Оплата за покупателя третьим лицом не означает перевод долга от покупателя к третьему лицу. В договоре с продавцом не происходит замены первоначального должника – покупателя на третье лицо. Для третьего лица данная операция – это перечисление денежных средств по чужим обязательствам (по обязательствам покупателя), а не по своим.
4. Продавец обязан принять исполнение обязательства третьим лицом. Исключение: из закона, иных правовых актов, договора и самого существа обязательства следует, что обязательство исполняется покупателем лично.
Подтверждение: ст. 313 Гражданского кодекса РФ , п. 12 информационного письма ВАС РФ № 65 от 29 декабря 2001 г. , Определение ВАС РФ № ВАС-669/11 от 7 февраля 2011 г.
Каждый факт хозяйственной деятельности организации должен быть подтвержден первичными учетными документами по формам, которые организация утвердила в учетной политике для целей бухучета (ч. 1 , 4 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.). Исключение – документы, для которых применение унифицированных форм установлено нормативно-правовыми актами, не относящимися к сфере бухучета.
В данном случае подтверждающими документами могут являться письмо покупателя (организации) с соответствующей просьбой к третьему лицу (физическому лицу), ответ физического лица о произведенной оплате, уведомление продавца об оплате от третьего лица (физического лица), распечатка электронной переписки сторон, бухгалтерская справка , договоры с соответствующими условиями, копии банковской выписки и платежного документа третьего лица (физического лица) и др.
Вывод: нужно правильно оформить документы.
В частности, нужно также правильно оформить платежный документ.
Основанием для расчётов в данном случае будет платёжное поручение (иной платежный документ), полученное от третьего лица (гражданина). Из его содержания должно следовать, что этот платёж не является ошибочным, и что это оплата производится за организацию. Например, это можно сделать так: «Оплата товаров за «…» (ИНН/КПП) по договору №... от..., в том числе НДС – ... руб., в счёт взаиморасчётов».
Отсутствие подобных свидетельств (в частности, в реквизите «назначение платежа» платёжного поручения) позволяет плательщику (третьему лицу) взыскать с кредитора перечисленные деньги как неосновательное обогащение, ссылаясь на ошибочность платежа (Определение ВАС РФ № ВАС-10658/09 от 4 сентября 2009 г.). В этом случае и обязательство должника перед кредитором не будет считаться исполненным.
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-18831
Кроме того физическое лицо может осуществлять какие-либо действия от имени организации (в частности, производить оплату) на основании выданной ему этой организации доверенности ( ст. 185 Гражданского кодекса РФ ) или в рамках посреднического договора, например, агентского ( ст. 1005 Гражданского кодекса РФ ).
В случае, если Вас интересует информация относительно возможности уплаты налогов за организацию третьим лицом, то ее Вы можете найти в Сервисе по следующим ссылкам:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/117-621?anchor=s2&_companyId=3533777 https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-23189
По вопросу 2
Ответ подготовлен, что организация-арендатор применяет ОСНО.
Документы могут быть оформлены как на организацию-арендатора, так и на физическое лицо – арендодателя, в этом случае арендатор (на основании имеющихся документов) обязан возместить арендодателю стоимость ремонта (или может уплатить по его распоряжению за ремонтные работы на основании ст. 313 Гражданского кодекса РФ).
По общему правилу капитальный ремонт переданного в аренду имущества обязан проводить за свой счет арендодатель, если иное не установлено:
– законодательством (например, как в случае передачи в аренду транспортного средства без экипажа ( ст. 644 Гражданского кодекса РФ ) или аренды предприятия ( ст. 661 Гражданского кодекса РФ ), при которых такая обязанность возложена на арендатора);
– или договором аренды.
Капитальный ремонт нужно проводить в срок, установленный договором аренды. Если такой срок не определен договором или вызван неотложной необходимостью – в разумный срок.
Нарушение арендодателем обязанности по осуществлению капитального ремонта дает арендатору право по своему выбору:
– произвести вызванный неотложной необходимостью (предусмотренный договором аренды) капитальный ремонт и взыскать с арендодателя стоимость ремонта (зачесть ее в счет арендной платы);
– потребовать соответственного уменьшения арендной платы;
– потребовать расторжения договора и возмещения убытков.
В свою очередь, арендатор обязан проводить текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, поддержку имущества в исправном состоянии, если иное не установлено :
– законодательством (например, как в случае заключения договора проката ( п. 1 ст. 631 Гражданского кодекса РФ ) или договора аренды транспортного средства с экипажем ( ст. 634 Гражданского кодекса РФ ), при которых такая обязанность возложена на арендодателя);
– или договором аренды.
Подтверждение: ст. 616 Гражданского кодекса РФ .
При расчете налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, организация вправе учитывать затраты на ремонт арендованного у гражданина автомобиля, если договором аренды не предусмотрено возмещение арендодателем таких расходов ( п. 1 ст. 252 , пп. 49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ).
Подтверждение: письма Минфина России № 03-03-06/1/470 от 15 июля 2009 г. , № 03-03-06/2/131 от 7 июня 2009 г. , ФНС России № 3-2-13/181 от 17 августа 2009 г.
При этом такие расходы должны быть документально подтверждены и экономически оправданны ( п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ ).
Если ремонт автомобиля оплатило физическое лицо – арендодатель (и документы по ремонту оформлены на него), то организация-арендатор должна возместить ему стоимость ремонта .
Ответ на данный вопрос и дополнительная информация по нему содержатся в Сервисе по следующим ссылкам:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-22143
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-2899
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуален на 07.04.2017