Вопрос:
Гендиректор (он же единственный учредитель),делает беспроцентный фин.займ для ООО, берется ли этот займ в доходы организации?
Ответ:
Ответ подготовлен исходя из допущения, что заем предоставлен деньгами, организация применяет ОСНО.
В доходах не отражается. Заем предполагает получение финансовой помощи на возвратной основе.
Для целей бухучета полученные по договору займа денежные средства (основная сумма долга) не учитываются в составе доходов организации-заемщика ( п. 2 ПБУ 9/99 ). Основная сумма обязательства по займу отражается заемщиком как кредиторская задолженность ( п. 2 ПБУ 15/2008 ).
Налог на прибыль
Имущество (в т. ч. денежные средства), полученное по договору займа (кредита), не учитывается организацией-заемщиком в составе доходов при расчете налога на прибыль на основании пп. 10 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ . Одновременно организация не вправе учитывать при налогообложении прибыли расходы в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита (займа) или направлены в погашение таких заимствований ( п. 12 ст. 270 Налогового кодекса РФ ).
Также не учитывается в составе налогооблагаемых доходов материальная выгода от получения беспроцентного займа. В налоговом законодательстве отсутствует само понятие материальной выгоды при расчете налога на прибыль. В целях налогообложения прибыли доходом признается только та экономическая выгода, которую можно оценить, в частности, по правилам гл. 25 Налогового кодекса РФ ( ст. 41 Налогового кодекса РФ ). Однако гл. 25 Налогового кодекса РФ не установлен порядок оценки материальной выгоды, в том числе от экономии на процентах при получении беспроцентного займа.
Подтверждение: письма Минфина России № 03-03-10/38 от 18 апреля 2012 г. , № 03-03-06/1/224 от 2 апреля 2010 г. , Постановление Президиума ВАС РФ № 3009/04 от 3 августа 2004 г.
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по запросу "заем":
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-21523
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-21644
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуален на 06.10.2016