Вопрос:
Администрация города просит оказать помощь в оплате новогоднего фейерверка. Каким документов и как лучше это оформить. Как отразить в налоговом и бух. учете.
Ответ:
Ответ подготовлен исходя из следующих допущений:
– организация применяет ОСНО, является плательщиком НДС и налога на прибыль организаций;
– предполагается перечисление денег на счет администрации города.
Оформить договор дарения в письменной форме с указанием реквизитов счета, на который перечисляются деньги и платежное поручении на перечисление денег. В налоговом учете расходы не учитываются. В бухучете учитываются в прочих расходах.
По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.
Договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случаях, когда:
- дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей;
- договор содержит обещание дарения в будущем.
В случаях, предусмотренных в настоящем пункте, договор дарения, совершенный устно, ничтожен.
Подтверждение: ст. 572, 575 Гражданского кодекса РФ.
Перевод денег не является объектом налогообложения по НДС (ст. 146 Налогового кодекса РФ).
При расчете налога на прибыль можно учесть расходы, которые одновременно являются:
– экономически оправданными ;
– документально подтвержденными .
Экономически оправданными расходами признаются любые затраты, которые произведены для ведения деятельности, направленной на получение дохода. Сам факт получения дохода значения не имеет.
Подтверждение: п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ .
Такая деятельность не направлена на получение дохода, поэтому затраты на благотворительность изначально не соответствуют критериям налоговых расходов.
Кроме того, в целях налогообложения не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей ( п. 16 ст. 270 Налогового кодекса РФ ).
Проводки при этом будут следующие:
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51
– перечислена помощь с расчетного счета организации;
ДЕБЕТ 91.2 КРЕДИТ 76
–помощь учтена в составе прочих расходов организации.
Подтверждение: сч. 76 , 91 Инструкции к Плану счетов.
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо её конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуален на 12.12.2017