Может ли наша компания продавать оборудование за наличный расчет,
что нужно для этого нужно сделать в сервисе? И нужно ли будет платить какой либо дополнительный налог?
Ответ:
Продавать оборудование за наличный расчет можно, однако при этом по общему правилу требуется применять ККТ и соблюдать кассовую дисциплину (в том числе лимит расчетов наличными). Если организация применяет ОСНО и занимается оптовой торговлей оборудованием, то платить дополнительные налоги не нужно. При продаже оборудования за наличный расчет нужно (также как и при оплате безналичным способом) платить НДС и налог на прибыль.
Дополнительная уплата торгового сбора может потребоваться в случае, если организация ведет розничную торговлю в г. Москве (подробная информация по данному вопросу содержится в Сервисе по ссылке https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-22459 ).
По общему правилу при расчетах, в том числе за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, с использованием наличных и (или) электронных средств платежа необходимо применять контрольно-кассовую технику (ККТ) ( п. 1 ст. 1.2 , абз. 18 ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 г.).
Подтверждение: п. 1 ст. 1.2 , абз. 18 ст. 1.1 , ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 г.
При этом законодательно установлен перечень случаев, когда можно не применять контрольно-кассовую технику (ККТ) или применять ее с ограничениями . Подробная информация по данному вопросу содержится в Сервисе по ссылке https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-22980 .
Предельный размер (лимит) расчетов наличными денежными средствами по одному договору составляет 100 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс. руб. по курсу ЦБ РФ на дату проведения наличных расчетов.
Такое ограничение распространяется на наличные расчеты между:
– организациями;
– организацией и индивидуальным предпринимателем;
– индивидуальными предпринимателями.
При этом законодательством не установлены временные ограничения в отношении применения указанного лимита (например, в зависимости от срока действия договора или периодичности расчетов по нему). То есть данный лимит применяется при исполнении обязательств, предусмотренных договором и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.
Соответственно, если цена договора превышает 100 тыс. руб., то расчеты по данному договору свыше лимита нужно производить в безналичном порядке, даже если оплата будет вноситься в суммах, не превышающих 100 тыс. руб., в несколько этапов.
Подтверждение: п. 6 Указания ЦБ РФ № 3073-У от 7 октября 2013 г.
Указанный лимит не применяется при наличных расчетах организаций (индивидуальных предпринимателей) с гражданами, не выступающими при этом в качестве индивидуальных предпринимателей. Поэтому принимать от таких граждан (выдавать гражданам) наличные денежные средства можно без ограничений по сумме.
Подтверждение: п. 5 Указания ЦБ РФ № 3073-У от 7 октября 2013 г.
Также следует учитывать, что исходя из судебной практики, формальное подписание с одним и тем же контрагентом нескольких схожих договоров не означает, что стороны действительно выполняют самостоятельные сделки по каждому из них, и не свидетельствует о действительной воле сторон на заключение и исполнение нескольких самостоятельных договоров. В этом случае фактически стороны договора осуществляют одну сделку на общую сумму.
Подтверждение: Постановления ФАС Поволжского округа № А72-3587/2008 от 3 декабря 2008 г. , Волго-Вятского округа по делу № А28-9126/2007-60/18 от 18 марта 2008 г.
Организовать ведение кассовых операций нужно в соответствии с требованиями:
– Указания о порядке ведения кассовых операций ;
– Федерального закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 г. ;
– Указания ЦБ РФ № 3073-У от 7 октября 2013 г.
В частности, организация ведения кассовых операций и работы с наличными денежными средствами подразумевает:
– наличие кассы в организации (у индивидуального предпринимателя);
– ведение кассовой книги организацией в соответствии с законодательством;
– прием и выдачу наличных денежных средств организацией по приходным и расходным кассовым ордерам (документам, их заменяющим);
– хранение наличных денежных средств в кассе организации (кроме малых (в т. ч. микро-) предприятий ) в пределах самостоятельно установленных лимитов ;
– соблюдение целей расходования наличной выручки организациями (индивидуальными предпринимателями);
– соблюдение предельного размера расчета наличными в рамках одного договора организациями (индивидуальными предпринимателями);
– сдачу организацией свободных денежных средств (а также денежных средств, превышающих лимиты ) в банк.
В сервисе для отражения факта реализации оборудования Вам нужно будет провести следующие операции.
По дате отгрузки оборудования покупателю в разделе Документы - Продажи создайте накладную и отразите в ней информацию по исходящему счету-фактуре на реализацию. Сохраните.
Проводки по ситуации будут:
Дт 62.01 - Кт 90.01 - на стоимость проданного оборудования
Дт 90.03 - Кт 68.02 - на сумму НДС
В налоговом учете на стоимость проданного товара (без НДС) будет сформирован доход от реализации.
Списание в расходы стоимости проданного оборудования будет производится автоматически при закрытии месяца, в котором прошла реализация.
При получении оплаты от покупателя поступления средств в кассу ООО нужно отразить в сервисе, в разделе Деньги - Касса как поступление с типом "Оплата по покупателя".
На основании данной операции будет сформирована проводка: Дт 50.01 - Кт 62.02.
Важно! При заполнении операции поступление по строке "документ" нужно будет указать данные накладной на отгрузку оборудования, чтобы в учете была сформирована автоматически бух. справка с проводкой:
Дт 62.02 - Кт 62.01
В сервисе кассовая книга по операциям с наличными денежными средствами формируется автоматически на основании операций, отраженных в разделе Деньги - Касса. Скачать кассовую книгу можно в разделе Деньги - Касса -активная ссылка "Скачать кассовую книгу".
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуален на 06.04.2017