Вопрос:
Наша компания оказала услугу системного администратора сети партнеру на сумму 12000 рублей. Хочу выставить счет на оплату. Какой налог нужно добавить к этой сумме?
Ответ:
Если организация оказала услугу по системному администрированию, налоги уплачиваются в соответствии с применяемой системой налогообложения. При этом, например, если организация применяет ОСНО, то сумма по договору обычно уже включает в себя налог НДС, и дополнительно выставлять его не нужно .
Так, сумма НДС, предъявляемая покупателю при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой.
Если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя сумму НДС, и иное не следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора, или прочих условий договора, предъявляемая покупателю продавцом сумма НДС выделяется последним из указанной в договоре цены, для чего определяется расчетным методом ( п. 4 ст. 164 Налогового кодекса РФ ).
Подтверждение: п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ № 33 от 30 мая 2014 г. , письмо ФНС России № СД-4-3/18862 от 5 октября 2016 г.
Если организация предоставила персонал (работника) то выставлять дополнительно зарплатные налоги также не нужно.
Объектом обложения страховыми взносами признаются вознаграждения, начисленные в рамках трудовых отношений, а также отдельных видов гражданско-правовых договоров ( п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ , п. 1 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г. ).
По договору о предоставлении труда работников (персонала) одна сторона (исполнитель) предоставляет своих работников другой стороне (заказчику) для выполнения определенных работ (оказания услуг). Данный договор (договор аутсорсинга) заключается между страхователями, соответственно, выплаты по нему не подпадают под объект обложения страховыми взносами.
Кроме того, работники, предоставляемые по договору аутсорсинга, состоят в трудовых отношениях с организацией-исполнителем, а не с организацией (ИП) – заказчиком. Поэтому обязанность по начислению страховых взносов возникает у той организации, которая производит начисление и выплату зарплаты своим работникам, то есть у организации-исполнителя ( с учетом особенностей в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ), а не у организации (ИП) – заказчика.
Вывод: на выплаты, произведенные одной организацией (ИП) в пользу другой организации по договору о предоставлении персонала (аутсорсинга), начислять страховые взносы не нужно.
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по запросу "аутстаффинг":
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-22379
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуален на 10.10.2017