Вопрос:
Я получила от Бюро рекламную рассылку касательно возврата налогов:
• “Если вы приобрели недвижимое имущество — можете вернуть до 260 000 рублей за выплаченные проценты по ипотеке + 390 000 рублей.
”
Я заинтересована в данной услуге, в том случае если я подхожу под условия получения этих 390 тыс р. Подскажите, в каком случае они выплачиваются, имею ли я на них право?
Кредитный ипотечный договор от 02 марта 2007,
Инвестиционный договор 26 февраля 2007
Акт приема- передачи квартиры 15 мая 2008
Свидетельство о регистрации права 17 мая 2010 г
Имущественный налоговой вычет в сумме 260 000 получен в 2012 году
Больше никаких вычетов я не оформляла и не получала.
Адрес квартиры- Подольск, место моей регистрации- Москва.
Могу ли я претендовать на 390 тыс, о которых идет речь в рекламной рассылке?
Насколько я поняла, я имею право на вычет на всю сумму уплаченных процентов, поскольку целевой кредитный договор был заключен до 2014 года и мною была использована только одна из двух возможных частей - на приобретение жилья. Правильно?
С доходов каких годов( облагаемых по ставке 13%) я могу заявить вычет? только за 2017, т.к. собираюсь подать декларацию в 2018 + перенос остатка вычета на будущие налоговые периоды? Или за доходы предыдущих годов тоже можно?
В рекламной рассылке предлагается доверить возврат налога команде «Моё дело. Бухгалтер» за 1299 , как это сделать?
Ответ:
Вы можете претендовать на имущественный вычет в отношении процентов по кредиту без всякого ограничения, поскольку кредит взят до 1 января 2014 года.
С 2014 года порядок предоставления имущественного вычета при приобретении (строительстве) жилья существенно изменился (т.е. положения законодательства изложены в новой редакции). В частности, появилась возможность получения вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества объектов недвижимого имущества, расходы по приобретению или строительству которых могут учитываться в составе имущественного вычета. Однако эти изменения применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного вычета, возникшим не ранее 2014 года ( п. 2 ст. 2 Федерального закона № 212-ФЗ от 23 июля 2013 г. ).
При этом в налоговом законодательстве не поясняется, что такое "правоотношения по предоставлению имущественного вычета" и когда такие правоотношения возникают.
Позиция Минфина России: правоотношения по предоставлению имущественного вычета возникают с момента появления у гражданина права на такой вычет. Право на вычет появляется в момент официального оформления документов, подтверждающих данное право. Под такими документами контролирующие ведомства в первую очередь понимают документы о переходе (появлении) права собственности на объект недвижимости (в частности, в общем случае при покупке жилья – свидетельство о праве собственности, при участии в долевом строительстве – акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства).
Подтверждение: ст. 2 Федерального закона № 212-ФЗ от 23 июля 2013 г. , Определение Конституционного суда РФ № 1806-О от 29 сентября 2016 г. (направлено налоговым инспекциям письмом ФНС России № СА-4-7/24825 от 23 декабря 2016 г. ), письма Минфина России № 03-04-05/40267 от 8 июля 2016 г. , № 03-04-05/64925 от 16 декабря 2014 г. , № 03-04-05/42793 от 27 августа 2014 г.
Беспроблемный вариант :
Если гражданин в 2018 году обращается в налоговую инспекцию за предоставлением (продолжением предоставления) имущественного налогового вычета в отношении расходов на приобретение (строительство) жилья, то применяются:
– правила получения вычета (остатка), действовавшие в 2014-2017 годах (см. данное экспертное заключение), – по объектам недвижимого имущества, в отношении которых правоустанавливающие документы датированы с 1 января 2014 года;
– старые правила (действовавшие до 2014 года) получения вычета (остатка) (такие же, как при обращении в налоговую инспекцию за получением вычета в 2014 году ) – по объекту недвижимого имущества, в отношении которого правоустанавливающие документы датированы до 2014 года.
При этом в ряде случаев возможно применение переходных положений (если вычет был использован (используется) только в отношении стоимости жилья или суммы уплаченных процентов по целевым кредитам на его покупку).
Так, старые правила предусматривают один вид имущественного вычета, связанного с приобретением (строительством) жилья, состоящего из двух частей : в виде расходов на жилье и в виде расходов на уплату процентов по целевым кредитам (займам). Соответственно, использование права на вычет хотя бы в одной части (например, в части процентов по одному объекту жилья) не позволяло в дальнейшем заявить вычет по другому объекту жилья.
По «старым» правилам (действовавшим до 1 января 2014 года) вычет условно делился на две части.
Первая часть вычета – это расходы на приобретение жилья, предельная сумма которых ограничена размером в 2 млн руб.
Эта часть включает в себя расходы:
– на приобретение квартиры, комнаты или доли в них (в т. ч. расходы на отделку, если в договоре указано, что квартира продается без отделки);
– на приобретение прав на квартиру или комнату в строящемся доме;
– на приобретение или строительство жилого дома (включая расходы на проектировку, покупку стройматериалов, подключение к коммунальным сетям или создание автономных источников снабжения, работы по строительству, отделке), а также расходы на приобретение доли в жилом доме;
– на приобретение недостроенного жилого дома, на его достройку и отделку, если в договоре на приобретение указано, что дом не достроен;
– на приобретение земельного участка, на котором расположен жилой дом (доля в нем), или участка для строительства такого дома (доли в участке). Получить вычет по этому виду расхода можно только при наличии свидетельства о праве собственности на дом.
Вторая часть вычета включает в себя проценты по целевым займам и кредитам, полученным на приобретение жилья, причемвеличина процентов предела не имеет.
Это касается процентов по целевым заемным средствам, которые потрачены на оплату расходов, относящихся к первой части вычета, включая расходы:
– на приобретение земельного участка, на котором расположен жилой дом (доля в нем), или участка для его строительства;
– на перекредитование займов (кредитов), потраченных на оплату соответствующих расходов.
Причем сумму процентов можно включить в состав имущественного вычета в полном объеме, в том числе суммы, уплаченные до налогового периода, в котором возникло право на вычет ( письмо Минфина России № 03-04-05/15495 от 7 апреля 2014 г. ).
К подобным расходам на уплату процентов могут быть отнесены расходы в виде уплаченных гражданином сумм процентов за предоставление рассрочки платежа по приобретаемому жилью ( письмо Минфина России № 03-04-07/15264 от 4 апреля 2014 г. , которое доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России № БС-4-11/7094 от 14 апреля 2014 г. ).
Любые сопутствующие долговому обязательству расходы, кроме собственно процентов, в вычет не включаются. Например, не увеличат сумму вычета комиссия за выдачу кредита, за ведение ссудного счета, расходы на страхование недвижимости.
Подтверждение: пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ , письмо ФНС России № 3-5-04/500 от 23 апреля 2009 г.
Обе части вычета в отношении одного и того же объекта предоставляются вместе или отдельно друг от друга. То есть для получения вычета по процентам не обязательно заявлять вычет по расходам, и наоборот (письма Минфина России № 03-04-05/6-412 от 23 июля 2010 г. , № 03-04-05/9-226 от 27 апреля 2010 г. ).
В настоящее время (по «новым» правилам) для вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) , фактически израсходованным на приобретение (строительство) жилья, установлен предельный размер 3 млн руб. на одного человека.
Исключение: предельный размер не применяется и вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов :
– по целевым займам (кредитам), полученным налогоплательщиком до 2014 года (в т. ч. в случае, когда право на вычет возникло после 2014 года, например, если оплата по договору участия в долевом строительстве за счетзаемных средств произведена в 2013 году, а акт приемки-передачи подписан в 2014 году) ( письмо Минфина России № 03-04-05/49106 от 1 октября 2014 г. );
– по кредитам, которые получены от банков (в т. ч. с 2014 года) в целях рефинансирования (перекредитования) целевых кредитов, полученных до 2014 года. При этом факт рефинансирования в другом банке не лишает налогоплательщика права на вычет (письма Минфина России № 03-04-05/45848 от 29 октября 2013 г. , № 03-04-05/7-910 от 18 ноября 2011 г. ).
Если до 2014 года вычет был заявлен только по стоимости жилья без учёта расходов на уплату процентов (как в рассматриваемой в вопросе ситуации), то право на вычет сохраняется в сумме расходов на погашение процентов по вновь полученному кредиту (займу) на покупку (строительство) жилья после 2014 года.
Если ипотечный кредит получен до 2014 г, то имущественный вычет в отношении процентов предоставляется в неограниченном размере.
Подтверждение: письмо Минфина России № 03-04-05/15495 от 7 апреля 2014 г.
При этом необходимо учитывать, что по целевым кредитным договорам (договорам займа), заключённым с 1 января 2014 года, сумма вычета по уплате процентов ограничена предельным размером 3 млн руб. (т.е. сумма экономии на НДФЛ также будет предельной — 390 тыс. руб.: об этой сумме и шла речь в рассылке) .
В декларации вычет можно заявить лишь в пределах суммы декларируемых доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. Причем если сумма вычета полностью не заявлена из-за нехватки доходов, то остаток вычета можно перенести на следующие налоговые периоды, когда будут новые доходы.
Подтверждение: пп. 4 п. 1 , п. 4 , абз. 2 п. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ, п. 4 ст. 2 Федерального закона № 212-ФЗ от 23 июля 2013 г.
Ответ на данный вопрос и дополнительная информация по нему содержатся в Сервисе по следующим ссылкам:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-17002
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-27234
Да, вы поняли правильно . По приобретённой квартире Вы использовали (в 2012 году) только одну из частей имущественного вычета — в сумме расходов на приобретение жилья (2 млн руб.), а вторую часть (в размере процентов по целевым займам и кредитам, полученным на приобретение жилья) Вы ранее не использовали. Следовательно, вы можете претендовать на имущественный вычет в отношении процентов по кредиту, причём без всякого ограничения, поскольку кредит взят до 1 января 2014 года.
Заявить вычет вы можете не только за 2017 год (и позднее), но и по доходам (облагаемым по ставке 13 процентов) за предыдущие годы. Однако возвратить НДФЛ можно только за три года, предшествовавших году подачи декларации ( п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ ).
По вопросу о рекламной рассылке с Вами свяжутся наши специалисты.
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуален на 02.03.2018