Вопрос:
Расчет по страховым взносам сдан, но требует уточнения. В паспортных данных между 00 00 лишний пробел 000000. Как правильно оформить корректирующий отчет?
1-ая корректировка) Титульный лист = номер корректировки 1; Раздел 3 строка 010 = 1; Подраздел 3.1, строка 150 (серия документа = 00 00 с лишним пробелом); Подраздел 3.2.1 = было заполнено три строки соответственно: гр.190 = 10, 11, 12; гр.200 = НР, НР, НР; гр.210 = 6856, 6856, 6856 и стр.250 = 20568. При корректировке ничего этого не писать? т.е. подраздел будет полностью пустой? Но когда я проверяю отчет перед сдачей, то не сходятся контрольные соотношения, т.к. раздел 1 с приложениями остался в первоначальном виде с правильными суммами. Нужно ли при первой корректировке раздела 3 исправлять и раздел 1?
2-ая корректировка) Титульный лист = номер корректировки 2; Раздел 3 строка 010 = 0; Подраздел 3.1 и 3.2.1 = повторяю правильные данные.
Ответ:
В состав уточненного расчета включается титульный лист . При заполнении поля "Номер корректировки" в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период нужно указать номер корректировки (например, "1--", "2--" и т.д.).
Если необходимо внести исправление в РСВ в части расчетов страховых взносов, помимо титульного листа в уточненный расчет понадобится включить те разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены в налоговую инспекцию (за исключением раздела 3 ), с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы расчета и приложения к ним в случае внесения в них изменений (дополнений). То есть при обнаружении ошибки, связанной с расчетом страховых взносов, в уточненный расчет необходимо включить не только исправленные данные, но и все остальные показатели, в том числе те, которые были изначально верны (за исключением раздела 3 ).
При корректировке персонифицированных сведений в уточненный расчет вместе с титульным листом ( с номером корректировки ) включается информация только по тем застрахованным лицам, по которым были неверно заполнены сведения . Информацию о гражданах, в отношении которых сведения в разделе 3 изначально были указаны без ошибок, дублировать не следует.
Представлять уточненный расчет нужно по форме, действовавшей в периоде, за который вносятся изменения.
Подтверждение: п. 5 ст. 81 Налогового кодекса РФ , п. 1.2 , 3.5 Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016 г.
Если ошибка допущена в персональных данных застрахованного лица, то при составлении уточненного расчета раздел 3 понадобится заполнить два раза .
В первом случае в соответствующих строках подраздела 3.1 необходимо отразить персональные данные гражданина, которые были указаны в первоначальном расчете (т.е. ошибочные сведения). При этом в строках 190-300 подраздела 3.2 расчета во всех знакоместах проставляется "0".
Во втором – заполнить подраздел 3.1 расчета уже с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190-300 подраздела 3.2 расчета согласно установленному порядку (в т. ч. при необходимости с корректировкой отдельных показателей подраздела 3.2 расчета ).
Подтверждение: п. 1.1 , 1.2 письма ФНС России № БС-4-11/12446 от 28 июня 2017 г.
Ответ на данный вопрос содержится в Сервисе, который Вы можете найти по ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-27151
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуален на 24.01.2018