Раздел 1.строки 110-113 и строки 120-123 (здесь берутся суммы без первых 3 дней болезни или с 3 днями болезни за счет работодателя), тогда в приложении 3 суммы ставятся с первыми 3 днями болезни). И еще в этом разделе строки 110-113 и120-123 одновременно не заполняются. Я так понимаю, по моим данным например 111 и112стр будут в 1 и 2 месяце, а в 3 месяце будет строка123 т.к. расходы превысили исчисленную сумму.
Ответ:
Сумму исчисленных взносов на обязательное социальное страхование (строки 110-113) нужно уменьшать на сумму пособия, подлежащего зачету за счет средств ФСС (то есть без первых 3 дней болезни). Если расходы на выплату пособия за счет средств ФСС (то есть без первых 3 дней болезни) превысили сумму исчисленных страховых взносов в каждом месяце, то заполнять нужно строки 120-123. Если расходы на выплату пособия превысили сумму исчисленных взносов только в третьем месяце отчетного периода, то заполнять нужно строку 123 соответственно. Ситуация, когда 111 и112 строки будут в 1 и 2 месяце, а в 3 месяце будет строка 123 в таком случае возможна. В приложении 3 расчета нужно отразить только пособия за счет ФСС. Пособия за счет работодателя за первые три дня болезни работника в приложении 3 не указываются.
Для представления страхователями отчетности по взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное (ВНиМ) страхование предусмотрен единый расчет.
Форма данного расчета (см. Образец ), порядок его заполнения, а также формат представления утверждены Приказом ФНС России № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016 г.
Единая форма расчета используется начиная с представления страхователями отчетности по страховым взносам за отчетные периоды с 2017 года.
Впервые отчитаться по единой форме нужно не позднее 2 мая текущего года за I квартал 2017 года (с учетом переноса крайней даты подачи с выходного – 30 апреля (воскресенье) на ближайший следующий рабочий день).
Проверить правильность составления расчета на наличие в нем неточностей и ошибок можно с помощью контрольных соотношений, приведенных в письме ФНС России № БС-4-11/4371 от 13 марта 2017 г.
В частности при заполнении раздела 1 расчета нужно отразить:
– по строке 110 – сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование (ВНиМ), подлежащую уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Налогового кодекса РФ;
– по строкам 111-113 – сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование (ВНиМ), исчисленные к уплате в бюджет за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, которые зачисляются на указанный в строке 100 код бюджетной классификации;
– по строке 120 – сумму превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию (ВНиМ) за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Налогового кодекса РФ;
– по строкам 121-123 – сумму превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию (ВНиМ) за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.
Не допускается одновременное заполнение строки 110 и строки 120, строки 111 и строки 121, строки 112 и строки 122, строки 113 и строки 123.
Подтверждение: п. 5.17-5.21 Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016 г.
Показатель каждой из этих строк рассчитывают как разницу между начисленными взносами и выплаченными пособиями (п. 2 ст. 431 Налогового кодекса РФ).
В приложении № 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком страховых взносов на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Например, по строке 010 приложения № 3 отражаются расходы, понесенные плательщиком на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования (ВНиМ), включая пособия, выплаченные в пользу работающих застрахованных лиц, являющихся гражданами государств – членов ЕАЭС (без учета расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности в пользу работающих застрахованных иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ) и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности.
Подтверждение: п. 12.1, 12.6 Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016 г.
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.
Актуален на 05.04.2017