На конец 2016 года образовалась задолженность ЗА территориальным органом ФСС за счет превышения расходов в размере 12711,09руб . В 1 квартале 2017 данная сумма получена от ФСС на расчетный счет организации. Подскажите, в расчете по страховым взносам за 1 квартал 2017г. в Приложении №2 в строке 080 "Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения" нужно ли отражать данную сумму? Ведь данная задолженность за ФСС образовалась в 2016 году.
Ответ:
По нашему мнению, не нужно отражать. Если отразить сумму, возмещенную за 2016 год, по строке 080, то она уменьшит сумму к возмещению за 1 квартал (или увеличит сумму к уплате за 1 квартал) по строке 090. Однако ввиду отсутствия официальных разъяснений по данному вопросу целесообразно обратиться за ними в ФНС России.
По строке 080 приложения № 2 в соответствующих графах отражаются суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
При этом в новом расчете по страховым взносам, в отличие от прежних форм , отсутствуют показатели с перечисленными в бюджет суммами страховых взносов и, соответственно, задолженности на начало отчетного (расчетного периода).
Если отразить сумму, возмещенную за 2016 год, по строке 080, то она уменьшит сумму к возмещению за 1 квартал (или увеличит сумму к уплате за 1 квартал) по строке 090.
При этом строка 090 переносится в раздел 1 расчета.
Подтверждение: Контрольные соотношения, направленные письмом ФНС России № БС-4-11/4371 от 13 марта 2017 г. , п. 11.14 Порядка, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016 г.
Оптимальный вариант
Организация может обратиться в ФНС России за разъяснениями налогового законодательства. Сделать это нужно письменно, подробно изложив имеющуюся проблему, а при необходимости – приложить к запросу документы, касающиеся задаваемого вопроса.
Запрос в контролирующие ведомства можно сформировать с помощью сервиса "Моё дело. Бюро" – "Электронная отчетность"/"Написать письмо в гос. орган" .
Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе имелась в виду другая ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности .
Актуален на 12.04.2017