1. Я работаю по совместительству в ооо "Бейби Люкс" ген.диром, а так числюсь в другой организации и нахожусь в декрете. Обязательно ли делать выплаты в ПФ?
2. За август я заплатила в ПФ все указанные платежи за полный месяц, хотя фирма начала свое существование с 16.08, возможен ли перерасчет?
1. На пол ставки
2. Единственный учредитель
3.да
4. Да
5. Да, их. За август оплатила, ща сентябрь ещё нет
6. Да, те, что выдавалось к оплате вина стартовой странице
7. Суммы большие 1/4 от з/р, думаю, может тогда не начислять себе Ее вообще и ещё задумалась о том, что мой основной работодатель тоже платит их и получается, что ща пеня одну из двух источников платят...
8. По основному месту работы я числюсь в отпуске по уходу за ребёнком, трудовая там же. Здесь пришлось занять место ген.дир, т.к. По другому нельзя. Хочу минимизировать затраты,т.к. Доходов ещё нет и весь запас средств съедят платежи в пенсионные, налоговые и страховые, хотя деятельности как таковой ещё нет, доглодал нет... где я могу не платить, и обязательно ли производить оплаты в страховые и пенсионные, если я здесь по трудовому договору работаю. Может можно составить какой-то документ, чтобы минимизировать затраты?
Ответ:
Ответ подготовлен исходя из допущения, что с генеральным директором заключен трудовой договор .
Перерасчет (возврат, зачет) страховых взносов за август делать нецелесообразно, поскольку это привлечет внимание налоговой инспекции. Что касается последующих месяцев (в которых нет доходов), то можно оформить отпуск за свой счет (без сохранения зарплаты), что минимизирует затраты.
Относительно заключения трудового договора с генеральным директором – единственным учредителем организации
По мнению контролирующих ведомств, трудовой договор с генеральным директором (директором), который одновременно является собственником (единственным учредителем, участником, акционером) организации заключать не нужно. Однако трудовое законодательство не содержит прямого запрета на заключение трудового договора с генеральным директором – единственным учредителем.
Мнение Роструда, Минфина России: в случае, когда собственник (единственный учредитель, участник, акционер) организации является руководителем организации (например, генеральным директором, директором, президентом и т.п.), у руководителя отсутствует работодатель. Соответственно, подписание трудового договора одним и тем же лицом от имени работника и от имени работодателя будет некорректным. В такой ситуации собственник (единственный учредитель, участник, акционер) должен своим решением возложить на себя функции единоличного исполнительного органа, непосредственно управляющего организацией, – генерального директора, директора, президента и т.п. Управленческая деятельность в этом случае ведется без заключения какого-либо договора, в том числе трудового. Трудовые отношения с директором как с работником оформляются решением единственного участника (см., например, Решение единственного участника о возложении на себя полномочий руководителя организации ).
Подтверждение: письма Роструда № 177-6-1 от 6 марта 2013 г. , № 2262-6-1 от 28 декабря 2006 г. , п. 4 письма Роструда № 1222-6-1 от 15 августа 2006 г. , письмо Минфина России № 03-11-11/14234 от 15 марта 2016 г.
При этом в части применения законодательства о страховых взносах единственный участник (учредитель), акционер, собственник имущества (возложивший на себя функции единоличного органа управления) и без трудового договора считается состоящим с организацией в трудовых отношениях. Он считается застрахованным по всем видам обязательного страхования.
Подтверждение: п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 г. , письмо Минтруда России № 17-3/ООГ-330 от 5 мая 2014 г. , п. 2 Разъяснения , утв. Приказом Минздравсоцразвития России № 428н от 8 июня 2010 г.
Вывод: заключать трудовой договор с генеральным директором – единственным учредителем не нужно. Отсутствие трудового договора не должно повлечь для такого руководителя ущемления в трудовых и социальных правах.
Если с генеральным директором (директором), который одновременно является собственником (единственным учредителем, участником, акционером) организации, все-таки заключен трудовой договор, организация не будет привлечена к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ . Это связано с тем, что обязанность заключать трудовой договор с таким руководителем трудовым законодательством не предусмотрена.
Подтверждение: письмо Роструда № 2065-6-1 от 4 сентября 2015 г.
Среди лиц, на которых не распространяется трудовое законодательство (перечислены в ч. 8 ст. 11 Трудового кодекса РФ), руководитель организации, являющийся ее единственным участником (учредителем), не назван. Трудовой кодекс РФ не содержит норм, запрещающих применение его общих положений к отношениям между организацией и ее руководителем – единственным участником (учредителем) этой организации.
Необходимо учитывать, что трудовое законодательство не содержит прямого запрета на заключение трудового договора с генеральным директором – единственным учредителем . Единственный учредитель вправе принять решение о назначении себя на должность генерального директора организации и заключении трудового договора.
Заключения трудового договора с самим собой в данной ситуации не происходит, так как договор заключается между физическим и юридическим лицами – разными субъектами правоотношений. Работодателем по такому трудовому договору является организация, вступившая в трудовые отношения с работником – руководителем этой организации.
Поэтому руководитель – единственный участник (учредитель) организации может подписать трудовой договор со стороны работодателя как его законный представитель и со стороны работника как лицо, которое выполняет трудовые обязанности по должности руководителя организации (генерального директора) (ст. ст. 20, 56, 57 Трудового кодекса РФ).
Относительно выплаты зарплаты генеральному директору – единственному учредителю организации
Работодатель не вправе не платить зарплату генеральному директору (директору), за исключением ситуации, когда генеральным директором (директором) является собственник (единственный учредитель, участник, акционер) организации .
Если с генеральным директором – единственным учредителемзаключен трудовой договор, то ему необходимо выплачивать зарплату (оклад) в соответствии с условиями трудового договора.
Руководитель организации (генеральный директор, директор) состоит с работодателем в трудовых отношениях ( ст. 15 Трудового кодекса РФ ). Руководя организацией, он выполняет определенную трудовым договором трудовую функцию ( ч. 2 ст. 57 , ч. 1 ст. 273 Трудового кодекса РФ). Этот труд подлежит оплате на общих основаниях с учетом квалификации руководителя, сложности выполняемой им работы, количества и качества затраченного труда и максимальным размером не ограничивается, за исключением случаев, предусмотренных Трудовым кодексом РФ. Условия оплаты труда генерального директора (директора) устанавливаются по соглашению сторон трудового договора. При этом должен соблюдаться принцип запрета на какую-либо дискриминацию при установлении условий оплаты труда.
Отказ работника от получения зарплаты, даже оформленный письменно, юридической силы не имеет, поскольку обеспечение оплаты труда является одним из основных принципов трудового законодательства ( ч. 1 ст. 2 Трудового кодекса РФ ).
Подтверждение: ч. 2 ст. 9 , ст. 132 , ч. 2 ст. 145 Трудового кодекса РФ.
В то же время есть особенности в отношении собственника (единственного учредителя, участника, акционера), который самостоятельно выполняет функции единоличного исполнительного органа организации. С таким руководителем трудовой договор заключать не нужно , однако для целей социального страхования отношения с ним все равно характеризуются как трудовые . В данной ситуации организация не обязана, но вправе установить генеральному директору (директору) вознаграждение за выполнение им трудовых обязанностей (не являющееся зарплатой).
Подтверждение: п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 г. , п. 2 Разъяснения , утв. Приказом Минздравсоцразвития России № 428н от 8 июня 2010 г., письмо Минтруда России № 17-3/ООГ-330 от 5 мая 2014 г. , письма Роструда № 177-6-1 от 6 марта 2013 г. , № 2262-6-1 от 28 декабря 2006 г. , п. 4 письма Роструда № 1222-6-1 от 15 августа 2006 г.
Если с генеральным директором – единственным учредителемзаключен трудовой договор, то ему необходимо выплачивать зарплату (оклад) в соответствии с условиями трудового договора.
Относительно того, как долго можно не платить зарплату (вознаграждение) и страховые взносы генеральному директору – единственному учредителю
Во избежание рисков со стороны налоговой инспекции безопаснее зарплату (вознаграждение) генеральному директору – единственному учредителю платить и страховые взносы уплачивать. Вместе с тем он вправе уйти в отпуск без содержания (в этом случае зарплата не начисляется).
Объектом обложения страховыми взносами , в частности, являются выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений ( п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ , п. 1 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г. ).
Мнение Минздравсоцразвития России, Минтруда России: в части применения законодательства о страховых взносах единственный собственник имущества, который возложил на себя функции единоличного органа управления, даже без трудового договора считается состоящим с организацией в трудовых отношениях и, соответственно, относится к застрахованным лицам по обязательным видам страхования ( письмо Минтруда России № 17-3/ООГ-330 от 5 мая 2014 г. , п. 2 Разъяснений , утв. Приказом Минздравсоцразвития России № 428н от 8 июня 2010 г.). Соответственно, сумма оплаты его труда в качестве генерального директора (директора) формирует объект обложения страховыми взносами ( п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ , п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 г. , п. 1 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г. ).
Вывод: на сумму вознаграждения генеральному директору – единственному учредителю нужно начислять страховые взносы как на выплаты в рамках трудовых отношений с ним.
Все вышеуказанные письма ведомств, которые до 1 января 2017 года администрировали расчет и уплату страховых взносов, могут применяться и после этой даты в части, не противоречащей положениям Налогового кодекса РФ, до выхода официальных разъяснений ФНС России (Минфина России) с противоположной позицией или уточнением о применении прежних разъяснений ( письмо Минфина России № 03-04-12/67082 от 16 ноября 2016 г. ).
С генеральным директором (директором), который одновременно является собственником (единственным учредителем, участником, акционером) организации, заключать трудовой договор не нужно .
Подтверждение: письма Роструда № 177-6-1 от 6 марта 2013 г. , № 2262-6-1 от 28 декабря 2006 г. , № 1222-6-1 от 15 августа 2006 г.
Поскольку трудовой договор с генеральным директором – единственным учредителем (участником, акционером) не заключается, начислять и выплачивать ему зарплату организация не обязана ( ст. 135 Трудового кодекса РФ ).
Таким образом, если организация не начисляет директору – единственному учредителю зарплату (вознаграждение), то страховые взносы, разумеется, начислять и уплачивать не нужно.
Вместе с тем организация вправе назначить вознаграждение за труд. Ведь отсутствие трудового договора с генеральным директором – единственным учредителем (участником, акционером) не ставит под сомнение наличие трудовых отношений между ним и организацией . Согласно нормам трудового права трудовые отношения с генеральным директором – единственным учредителем могут возникать в результате избрания (назначения) его на должность, предполагающую выполнение определенной трудовой функции (ст. 16 , 17 , 19 Трудового кодекса РФ). В частности, данный вывод подтверждается нормами законодательства о страховых взносах, в рамках которого единственный собственник имущества, который возложил на себя функции единоличного органа управления, даже без трудового договора считается состоящим с организацией в трудовых отношениях и относится к застрахованным лицам по всем видам обязательного страхования ( п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 г. , письмо Минтруда России № 17-3/ООГ-330 от 5 мая 2014 г. , п. 2 Разъяснений , утв. Приказом Минздравсоцразвития России № 428н от 8 июня 2010 г.). В таком случае размер вознаграждения генеральному директору можно прописать в решении единственного участника (акционера) о назначении на должность.
Оптимальный вариант :
Если организация ведет предпринимательскую деятельность, но при этом не оплачивает труд своего персонала, то это может стать основанием для приглашения организации (ее руководителя, представителя) на комиссию налоговой инспекции по легализации налоговой базы (в т. ч. по НДФЛ) (письма ФНС России № ЕД-4-15/10246 от 9 июня 2016 г. , № АС-4-2/12722 от 17 июля 2013 г. ). Даже во избежание подобных ситуаций целесообразно выплачивать единственному учредителю (участнику, акционеру), который является генеральным директором (директором), вознаграждение за выполнение им обязанностей, характеризующихся для целей социального страхования как трудовые.
Ответ на данный вопрос и дополнительная информация по нему содержатся в Сервисе по следующим ссылкам:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-17048 ;
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-3797 ;
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-22302 ;
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-22308 .
Руководителю организации, который является ее единственным учредителем (участником), можно установить неполное рабочее время . Сделать это нужно в общем порядке, который предусмотрен для обычных работников ( ст. 93 Трудового кодекса РФ ).
Если необходимо установить неполное рабочее время руководителю организации, который является ее единственным учредителем (участником), то написание заявления и издание приказа руководителем не требуется. В данной ситуации оформляется решение единственного учредителя (участника) об установлении неполного рабочего времени (см. Решение единственного учредителя (участника) о переходе на работу в режиме неполного рабочего времени ).
Внесение изменений в трудовой договор посредством заключения дополнительного соглашения к трудовому договору потребуется только в том случае, если такой договор заключен с руководителем организации – единственным учредителем (см. Трудовой договор с руководителем организации, который является ее единственным учредителем ).
Подробная информация по данному вопросу содержится в Сервисе по следующей ссылке:
https://www.moedelo.org/Pro/View/Questions/111-22656
Кроме того любому работнику может предоставляться отпуск без сохранения зарплаты . Трудовое законодательство не содержит каких-либо исключений на этот счет в отношении генерального директора (директора) организации. Продолжительность отпуска без сохранения зарплаты определяется по соглашению между работником и работодателем в зависимости от обстоятельств (причин), по которым возникла необходимость в таком отпуске.
Отпуск без сохранения зарплаты может быть предоставлен рабо