Рассчитывать нужно по-разному исходя из характера деятельности на основе:
– объема поступлений наличных денежных средств – при наличии поступлений за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги);
– или объема выдач наличных денежных средств – при отсутствии поступлений за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги).
Вновь созданная организация для расчета денежной наличности в кассе использует не фактический, а ожидаемый объем поступлений (выдач).
Объем поступлений (выдач) денежных средств нужно определять с учетом сведений по обособленным подразделениям, которые не имеют отдельных банковских счетов.
Расчет лимита остатка наличных денежных средств в кассе исходя из объема поступлений наличных денежных средств производится по формуле:
( | Объем (ожидаемый объем) поступлений наличных денежных средств за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период (в руб.) | : | Расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денежных средств (в рабочих днях) | ) | ? | Количество рабочих дней между днями сдачи наличных денежных средств в банк | = | Лимит остатка наличных денежных средств в кассе |
Расчет лимита остатка наличных денежных средств в кассе исходя из объема выдач наличных денежных средств производится по формуле:
( | Объем (ожидаемый объем) выдач наличных денежных средств за расчетный период (в руб.) | – | Объем (ожидаемый объем) средств, предназначенных для выплаты зарплаты, стипендий и других выплат работникам за расчетный период (в руб.) | ) | : | Расчетный период, за который учитывается объем (ожидаемый объем) выдач наличных денежных средств (в рабочих днях) | ? | Количество рабочих дней между днями получения наличных денежных средств в банке | = | Лимит остатка наличных денежных средств в кассе |
Расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денежных средств, организация (индивидуальный предприниматель) при любом из указанных способов определяет самостоятельно. Это может быть период, который предшествует проведению расчета (например, предыдущие 90 рабочих дней) или в котором поступление наличных денег было максимальным. При этом расчетный период не может быть более 92 рабочих дней.
Период времени между днями сдачи в банк (получения в банке) наличных денежных средств не должен превышать семи рабочих дней (14 рабочих дней – если организация (индивидуальный предприниматель) находится в местности, где банк отсутствует). В случае действия непреодолимой силы данный показатель определяется после прекращения форс-мажорных обстоятельств. Определить этот показатель можно несколькими способами.
Полученную сумму лимита независимо от способа ее расчета нужно округлить до целых рублей.