Вопрос:
У ИП есть иностранные работники с патентом, которые уже уплатили НДФЛ на полгода вперед. Нжно ли оплачивать за них НДФЛ 13%?
Ответ:
Несмотря на то, что иностранный сотрудник оплачивает патент, работодатель обязан удерживать НДФЛ с зарплаты такого сотрудника. Ставка НДФЛ по таким сотрудникам составляет 13%. При этом можно уменьшить сумм? НДФЛ на стоимость патента.
Здесь следует учитывать, что сделать это можно только в том случае, если у Вас будут следующие документы:
- от иностранного работника заявление и документы, удостоверяющие внесение платежей,
- от налогового органа - уведомление о подтверждении права на упомянутое уменьшение.
При наличии указанного пакета документов, работодатель сможет уменьшить НДФЛ к уплате за такого сотрудника.
Что касается уменьшения суммы НДФЛ на стоимость патента, которую сотрудник уплачивает в налоговую, то такой возможности на данный момент в сервисе нет.
Дело в том, что основная проблема – это то, что пока нет разъяснений контролирующих ведомств как должна заполняться справка 2-НДФЛ. В настоящий момент формирование отчетности по НДФЛ с учетом "зачета" не предусмотрено для таких операций и если сотрудник будет увольняться, то нет разъяснений, что указывать в справке при зачете.
Поэтому Вам придется или уплачивать НДФЛ за иностранного сотрудника в полном объеме.
Или же можете вручную править сумму НДФЛ к уплате, тем самым платя налог за вычетом патентных платежей иностранного работника (но только при наличие документов из налоговой).
Но тогда в сервисе в разделе Зарплата по НДФЛ у Вас будет отражаться "задолженность" на сумму уменьшенного налога.
Скорректировать "сумму задолженности по НДФЛ" в сервисе можно технически следующим образом:
Проведите выплату НДФЛ через Зарплату-Выплаты физлицам. При формировании платежек укажите, что выплата не учитывается в расходах УСН. Выплата попадет в раздел Деньги, как выплаченная. Для того, чтобы расчетный счет в сервисе "не поплыл", отразите доп.операцию. Деньги-Прочие поступления-Прочее- на расчетный счет - укажите сумму "задолженности НДФЛ", поле "подтверждающие документы" не заполняйте. В зеленом поле "Учитывать в УСН" укажите 0. Сохранить.
В таком ситуации, справки 2-НДФЛ по иностранному работнику по итогам года Вам необходимо будет формировать вручную.
Актуально на дату 16.06.2015 г.
