Вопрос:
1. Каков размер выплат налогов при предоставлении займа физ. лицу от организации?
2. Возможно ли изменить назначение выплат в 2014г. «дивиденды» на «займы»? Как это сделать? Были выплачены дивиденды, для уменьшения налогов планирую перевести в займы.
Ответ:
1. В случае предоставления займа для физического лица уплата налога (НДФЛ) возникает только в том случае, если от организации получен либо беспроцентный займ, либо займ со ставкой менее 5,5% (2/3 ставки рефинансирования), т.к. в подобной ситуации у сотрудника будет образовываться материальная выгода от экономии на процентах.
По общему правилу материальная выгода, с которой организация должна удержать НДФЛ, возникает у сотрудника, если процентная ставка по рублевому займу ниже 2/3 ставки рефинансирования, то есть в настоящее время меньше 5,5% (8,25% x 2/3). Такой доход (сумма материальной выгоды) облагается по ставке 35%.
2. Теоретически изменить назначение платежа по выплата вполне возможно, для этого компания через свой банк должна направить получателю средств письмо об изменении назначения платежа.
Также в сервисе в разделе Деньги по указанным операциям Вам необходимо будет сменить тип списаний.
Кроме этого компании необходимо будет после внесения изменений в сервис заново пройти мастер формирования бух. отчетности, что в ней корректно отразилась информация по выданным займам.
Обращаю Ваше внимание, что в случае изменения назначения платежа на выдачу займа вместо выплаты дивидендов также в налоговую надо будет подавать корректирующие сведения по форме 2-НДФЛ, т.к. ранее уплаченные в них дивиденды не должны быть отражены в таких справках.
При подаче корректировки налоговая скорее всего станет уточнять, почему Вы уменьшаете ранее заявленный доход сотрудника, ведь в этом случае и сумма НДФЛ, уплаченного в бюджет снизится, что для налоговой - основание для запроса информации. Поэтому если Вы решите вносить изменения обязательно подготовьте все соответствующие документы на то, что выплаченные средства - именно займ, а не дивиденды.
Также напомню, что рано или поздно, но выданные займы необходимо будет вернуть.
Актуально на 04.06.2015 г.