Вопрос:
Я ИП по УСН 15%. Столкнулась с такой ситуацией: взносы в ПФР за три квартала предыдущего года в сумме 12996,36 были оплачены 30.12.2014. При импорте информации из банка эта сумма попала на следующий год, дата оплаты значилась 01.01.2015 г. Такой датой была импортирована в Мое дело. При расчете налога за 2014 год система ее не учитывала. Эта сумма вошла в расчет налога за 1 кв. 2015 г. На сегодня по этой сумме в банковской выписке изменилась информация, стоит дата операции 30.12.2014. Как теперь поступить? Получается был неверно рассчитан налог за 2014 г и за 1 кв. 2015 г?
Ответ:
В сложившейся ситуации необходимо сдать уточненную декларацию УСН за 2014 г. Для этого сначала войдите в операцию по уплате взносов от 30.12.2014 г. в Деньгах-Бюджетный платеж и проверьте правильность заполнения строк. А именно, проверьте, отчетный период должен быть указан год 2014 г, что это уплата взносов за ИП, номер платежного документа и т.д. Пересохраните данные (даже если не вносите правки).
Затем пройдите в завершенном действии Налогового календаря мастер формирования декларации за 2014 год заново с первого шага по кнопке далее. Поверьте, корректно ли отражаются уплаченные суммы взносов на шаге 4. При необходимости подтяните данные из Денег. На предпоследнем шаге укажите номер корректировки, начиная с 1, если ранее сдавали только первичный отчет. И направьте в налоговую уточненную декларацию.
В результате того, что при расчете годового налога УСН не была учтена сумма расхода по уплаченным взносам 12996,36 руб., то скорее всего, у Вас образуется переплата по налогу УСН за 2014г. Поэтому после сдачи уточненной декларации Вы можете податьзаявление на зачет переплаты в счет платежей по УСН в текущем году.
Подробнее вопрос рассмотрен в наших новостях:
«Потерян» расход при расчёте налога по УСН
Что делать, если в декларации (отчете) найдена ошибка
Зачет или возврат налога
Что касается того, что данные суммы взносов были учтены при расчете за 1 кв. сумма авансового платежа, то после того, как Вы подадите заявление на зачет, сумма авансового платежа по налогу за 1 кв. 2015 г. должна выравнятся и со стороны налоговой санкций быть в данном случае не должно.
Актуально на дату 24.06.2015 г.