Вопрос:
У меня УСН 6%. Выручка в месяц порядка 2 млн. руб. Сотрудников нет.
Ежемесячный налог - около 120 тысяч руб.
Могу ли я, на 60 тысяч (50% от 120) в месяц сокращать налоговые выплаты, если я найму сотрудников и буду им платить зарплату? Если соц. выплаты составляют 30.2%, то я могу нанять сотрудников с зарплатой в сумме 198 тысяч (198*30.2% = 60 тысяч), и при этом у меня прибавится только 13% с их оклада? И больше налогов не прибавится?
Ответ:
Не совсем так.
Если у Вас будут сотрудники и Вы будете им выплачивать зарплату, то сможете уменьшить налог УСН не более, чем на 50% (на 60 тыс.руб.) - здесь все верно.
При этом если зарплата сотрудников будет 198 000 руб.в месяц, то Вы уплатите в фонды взносов на сумму примерно 60 тыс.руб., если быть точными, то 59 796 руб. (198 000*30,2%). Взносы уплачиваются за счет средств ИП.
НДФЛ удерживается из самой зарплаты сотрудника и не является Вашим расходом, Т.е. НДФЛ 13% Вы будете удерживать и уплачивать в налоговую не из "своего кармана", а из "кармана" работника.
Получается, в случае, если доход за месяц составляет 2 000 000 руб., то при условии, что сотрудникам выплачена зарплата 198 000 руб. (НДФЛ 13% уже заложен в этой сумме), уплачены взносы с их зарплаты в сумме 59 796 руб., то налог УСН можно уменьшить не более, чем на 50%.
2 000 000 * 6% = 120 000 руб.
120 000 - 59 796 руб. = 60 204 руб. - налог УСН к уплате в налоговую.
Итого, при доходе в месяц 2 000 000 руб., расходов у Вас получится на общую сумму 317 796 руб. (198 000 руб. з/п + 59 796 взносы с з/п + 60 204 налог УСН).
Актуально на дату 26.06.2015 г.