Вопрос:
Как правильно и проще оформить договоры:
У ИП есть заказчики, которым необходимо бурить скважины. Есть владельцы буровых установок (ООО, ИП и физические лица), у которых есть необходимые буровые и персонал, который обслуживает эти буровые установки.
С некоторыми владельцами буровых можно рассчитываться бартером (реклама, работа над их сайтом, скидки на турпутевки, обучение английскому языку их и их детей), некоторые могут выполнять работы вообще бесплатно, с физ. лицами, можно рассчитываться только наличными, т.к. они не оформлены как ИП и налоги не платят.
С заказчиками ИП будет оформлять договоры на оказание услуг (т.е. бурение скважин), правильно ли это?
У ИП УСН 6%, то может ли ИП не оформлять никакие договоры с владельцами буровых?
Будут ли какие-то претензии к ИП со стороны налоговой или других учреждений? И какие могут быть претензии?
Если с владельцами буровых нужно оформлять договоры обязательно, то какие договоры надо оформлять?
Между коммерческими организациями не может быть безвозмездного оказания услуг, а у ИП получается, что я ничего не плачу за услуги бурения скважин владельцам буровых.
Ответ:
С юр. лицами и ИП Вам нужно заключить два договора:
- оказания услуг бурения, где указать стоимость услуг - оплата услуг это Ваши расходы, которые при УСН 6% Вы не учитываете.
- оказания услуг (рекламы, обслуживание сайта, обучение и пр.), где также прописываете стоимость таких услуг (сумма может быть равной той, что указана в договоре оказания услуг бурения) - это Ваш доход, с которого нужно рассчитать и уплатить налог УСН.
Затем, если никаких денег Вы друг другу не перечисляете составляете акт о взаимозачете (бартере).
Так правильно оформляются бартерные отношения. Подробная информация в наших видео-новостях:
Взаимозачет (бартер). Как оформить?
Зачет (бартер) и налоги
В сервисе такие операции отражаются так.
Сначала отражаете Списание-Хоз.расходы на сумму договора оказания услуг бурения;
Затем отражаете Поступление-Оказание услуг на сумму договора оказания услуг (рекламы и пр.).
По работе с физлицами отмечу, что Вам нужно обязательно заключать с ними договоры оказания услуг бурения, где указать стоимость услуг. При этом Вы обязаны удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с вознаграждения физлиц при выплате им денег (не важно - наличными или на их личные счета в банке), как работодатель. Помимо этого по такому договору с физлицом Вам нужно делать отчисления в ПФР и ФОМС за работников. Предварительно ИП нужно зарегистрироваться в качестве работодателя в ПФР.
Важно! Срок договора для уплаты налогов и взносов за работников физлиц, значения не имеет. Даже если физлицо выполняет работу разово (один день, или несколько часов), с вознаграждения Вам нужно уплачивать зарплатные налоги. Переложить это на самого физлица нельзя (подробнее).
В сервисе данные физлиц, по договору оказания услуг, нужно отразить во вкладке Сотрудники-Вне штата.
Затем проводить им выплаты через вкладку Зарплата-Выплаты физлицам.
Отмечу, что ведение учета и расчетов с физлицами предусмотрено на тарифе "С сотрудниками". По вопросу изменения тарифа Вы можете обратиться по следующим круглосуточным телефонам:
8 495 134 34 56 (для звонков из Москвы и области)
8 800 200 77 27 (для звонков из других регионов).
Могу ли я не оформлять никакие договоры с владельцами буровых.
С юрлицами и ИП договоры можно не оформлять (подробнее здесь и здесь).
С физлицом заключение договора оказания услуг/выполнения работ, обязательно (подробнее).
Если не оформить договор с физлицом, и не уплачивать зарплатные налоги с выплат ему, то налоговая за не уплату НДФЛ может привлечь ИП к ответственности - размер штрафа предусмотрен для данного правонарушения в размере 20% от неуплаченной вовремя суммы налога. А также начислит пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа.
Такой же размер штрафа может выставить ПФР.
Помимо этого, в ПФР необходимо сдавать ежеквартально отчетность по выплатам физлицам. В налоговую - отчетность за работников сдается по итогу года.
За не сдачу отчетности также предусмотрены штрафы: от ПФР - от 5% до 30% от суммы неуплаченных взносов, но не менее 1000 руб. за каждый отчет. Штраф от ИФНС за не сдачу отчетности по сотрудникам - 200 руб.
Подробные ставки штрафов приведены в справке.
Актуально на дату 16.06.2015 г.