Вопрос:
Для привлечения денег от одного из учредителей нашего ООО (физического лица) был составлен договор займа.
Срок займа – 5 лет. Первые 6 месяцев проценты не начисляются и не выплачиваются. Затем предусмотрена ежеквартальная выплата процентов по ключевой ставке ЦБ РФ. Проценты будут начисляться и выплачиваться только при наличии прибыли. Эти условия прописаны в договоре займа.
Денежные средства от займодавца получены на р/счет компании безналичным перечислением с банковского счета займодавца - физического лица.
В обеспечение договора займа между займодавцем и сторонним юридическим лицом заключен договор поручительства.
1) Как правильно отразить в учете полученные по договору займа денежные средства?
2) Система налогообложения – 15% разницы между доходами и расходами. Правильно ли я понимаю, что поступление суммы займа не включается в сумму доходов для исчисления налога?
3) Как отразить в учете наличие поручительства стороннего юридического лица по полученному займу?
Ответ:
1. Поступление займа отразите как Поступление – От третьих лиц и контрагентов - Займ
2. Верно, полученный займ не является доходом.
2.1. При этом у?лаченные проценты будут являться расходом по УСН. Уплату процентов отражаете как Списание – Погашение займа, в поле «Сумма займа» указываете 0, а в поле «сумма процентов» указываете уплаченные проценты.
Дополнительно сумму начисленных процентов по договору займа Вам нужно будет отразить в мастере бухгалтерского баланса при подготовке годовой бух. отчетности. Подробнее
Внимание! С 2015г.Вы можете учитывать в расходах проценты по всем полученным кредитам (займам) без ограничений. Ранее (до 2015г.) учет такого расхода осуществлялся в пределах норм.
3. В сервисе оформленное поручительство по договору займа отдельно не отражается (поручительство фиксируется только в Ваших документах).
Актуально на дату 24.06.2015 г.