Вопрос:
Как можно подтвердить расход или доход если нет актов ?? После смены юридического адреса, директора и бухгалтера были утеряны документы, подтверждающие доходы и расходы фирмы. Разъясните пожалуйста наши действия в сложившейся ситуации?
Ответ:
В данном случае, узнать доходы и расходы Вы можете по выписки с расчетного счета, кассовой книги и КУДИР (полученной от прошлого бухгалтера).
Отсутствующие накладные и акт Вы можете попытаться восстановить, запросив их заверенные копии у контрагентов.
При этом, если восстанавливать предстоит большое количество документов, то в таком случае, наиболее важным для Вас будет получить сперва от контрагентов акты и накладные именно по расходам. Т.к. по доходам отсутствие подтверждающих документов менее критично для проверяющих и налогового учета (хотя тоже является нарушением), чем по расходам.
При этом, если какие то накладные/акты по расходам восстановить не получиться, то по таким операциям Вам нужно, во-первых откорректировать отчетность по УСН за 2014г. и бухгалтерскую отчетность за 2014г (т.к. увеличится дебиторская задолженность контрагентов перед Вами), а во-вторых потребуется доплатить налог по УСН в связи с корректировкой учтенных ранее расходов, по которым отсутствуют сейчас документы. Поскольку организация обязана хранить по своей деятельности документы подтверждающие расход не менее 3 лет.
Что касается доходов, то по ним тоже нужно восстановить все документы. При этом, если их не получится восстановить, то Вам также нужно будет откорректировать декларацию по УСН и бухгалтерскую отчетность (т.к. увеличится кредиторская задолженность перед контрагентами).
Кроме этого, по доходам можно составить с контрагентами акты сверки, которые можете оформить в сервисе по следующейинструкции. Однако акт сверки не заменяет накладные и акты, которые должны быть у Вас в наличии. При этом данный акт позволит в дальнейшем избежать дополнительных претензий от Ваших контрагентов в части оплаченных Вам услуг/товаров которые были оказаны/отгружены но по ним у Вас отсутствуют документы.
Вывод: Если Вы не сможете восстановить все документы, то Вам придется корректировать уже сданные отчеты. Для их составления Вам нужно будет отразить в сервисе в разделе Деньги все операции по доходам и расхода (согласно имеющейся у Вас выписки, кассовой книги, КУДИР). При этом в качестве подтверждающих документов, указать в отраженных операциях только те, по которым у Вас имеются в наличии акты/накладные (чтобы корректно была сформирована бухгалтерская и налоговая отчетность). И после этого пройти с первого шага, нажимая кнопку "далее" мастер по УСН и мастер по бух. отчетности из раздела Налоговый календарь - Завершенные и после этого сдать уточненную (пересмотренную) налоговую (бухгалтерскую) отчетность.
Внимание! Чтобы при доплате налога избежать штрафа, сперва нужно рассчитать и доплатить налог, а потом только сдать уточненную декларацию. В таком случае будут начислены только пени.
Дополнительно отмечу, что в случае проверки, если налоговая запросит у Вас документы (акты/накладные) по расходам или доходам, но Вы не сможете их предоставить Вам грозит штраф в размере 200 руб. за каждый не представленный документ. Кроме этого могут быть иные штрафные санкции в зависимости от того насколько серьезно у Вас будут занижена уплаченная сумма налога. Поэтому оценить все штрафные санкции на данный момент не представляется возможным.
Для справки:
Если Вы не сможете справиться с формированием уточненной отчетности в связи с отсутствием документов по доходам и расходам, то Вы можете воспользоваться платной услугой по формированию бухгалтерской отчетности в отделе аутсорсинга пройдя по следующей ссылке.
Актуально на дату 23.06.2015 г.