Книга учёта доходов и расходов (КУДиР)
для ИП и ООО

В неё записывают все доходные и расходные операции. Из этих данных рассчитают налог.

Формат книги зависит от режима налогообложения.

Важно учесть, что формы КУДиР-ов постоянно меняют. К примеру, у ИП на УСН в форме книги для 2024 года нет раздела, в который раньше записывали уплаченные страховые взносы.

УСН

Книгу ведут все ИП и ООО на УСН. Главное отличие — на УСН 6% в КУДиР заносят только доходы, а на УСН 15% — доходы и расходы.

У них книга содержит дополнительные разделы:

• о расходах на основные средства
• о расчете суммы убытка
• о торговом сборе

В каждом разделе есть свои тонкости.

Патент

ИП на ПСН заносит только доходы, чтобы отследить, не превышен ли лимит для ПСН. Если есть совмещение ПСН с УСН, то для соблюдения лимита по доходам учитывается общий доход по двум режимам. При этом книга ведется отдельно по каждому режиму.

ОСНО

КУДиР включает шесть разделов — но заполняют только те, что относятся к деятельности ИП. В каждом разделе есть свои нюансы. Если ИП совмещает ОСНО и ПСН, то вести книгу нужно отдельно по каждому режиму.

ИП на ОСНО должен заверить КУДиР в налоговой.

Общие правила:

• Книгу заводят на один год.
• Записи о доходах и расходах вносят последовательно.
• Суммы указывают в полных рублях. Доходы и расходы в валюте пересчитывают в рубли по курсу ЦБ РФ.
• Все записи вносят на русском языке.
• Каждая запись должна быть подтверждена документом.
• КУДиР можно вести в бумажном и в электронном виде. Электронный вариант в конце года нужно распечатать, прошить, пронумеровать постранично, подписать и, если есть печать, поставить её.
• Отсутствие операций не освобождает от необходимости вести КУДиР. Если деятельность не велась, нужно сформировать Книгу с нулевыми показателями.
• Сдавать КУДиР в налоговую не нужно, но необходимо быть готовым в любой момент предоставить ее для проверки по требованию. За отсутствие КУДиР полагается штраф.