Что такое лизинг и зачем он предпринимателю

Предпринимателю нужен грузовик, но денег на него нет. Можно взять кредит, но есть ещё один вариант — лизинг. Читайте в статье что это такое, в чём преимущества и к чему могут придраться налоговики.

Что такое лизинг для ИП простыми словами

Лизинг или финансовая аренда — это разновидность аренды, но с особенностями:

предприниматель получит в аренду имущество, которое лизинговая компания купит за свои деньги по его заявке, например, грузовик определённой марки и модели;
после заключения договора ИП заплатит лизинговой компании первоначальный взнос, а потом будет перечислять ежемесячные платежи;
по завершении срока аренды имущество останется в собственности ИП, для этого предприниматель отдаст лизинговой компании выкупной платёж.

В этой схеме тот, кто арендует актив — лизингополучатель, кто покупает и отдаёт в аренду — лизингодатель, кто продаёт — продавец.

Как работает лизинг для ИП

Например, предпринимателю нужен самосвал КАМАЗ-65115. У дилера он стоит 5,97 млн руб. У ИП есть только 10% от этой суммы, поэтому он обращается в лизинговую компанию. Оформляет договор на три года и по деньгам выходит так:

ежемесячный платёж за грузовик — 210 тыс. руб.;
общая переплата по договору — 2,2 млн руб.

Расчёт на калькуляторе СберЛизинга

Через три года самосвал перейдет в собственность ИП.

Виды лизинга

Выше мы описали схему финансового лизинга. Это самый распространенный вид, но не единственный. Ещё есть такие:

Оперативный. По окончании договорного срока актив возвращается лизингодателю, и он будет сдавать его новым арендаторам. Срок такого лизинга намного меньше, чем период эксплуатации сдаваемого в аренду имущества, например, всего полгода для станка. Этот вид лизинга используется в сезонном бизнесе, чтобы выполнить работы на арендованной технике, а потом вернуть её, когда сезон закончится. А ещё применяется для аренды самолетов и железнодорожных вагонов.
Возвратный. Предприниматель продаёт своё имущество лизинговой компании, а потом получает его назад по договору финансового лизинга. Так предприниматель может пополнить оборотные средства, продолжая при этом использовать своё имущество.

Что нельзя получить в лизинг

По закону о финансовой аренде запрещено передавать в лизинг земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое:

теряет свои свойства при использовании: топливо, продукты питания, стройматериалы;
ограничено для свободного обращения: космические аппараты, памятники культуры;
имеет особый порядок обращения: оружие, наркотики, некоторые агрохимикаты. Исключение — продукция военного назначения и технологическое оборудование иностранного производства при соблюдении специального порядка.

В чём плюсы и минусы лизинга для ИП

Плюсы

Проще оформить, чем кредит. Лизинговая компания рискует меньше, чем банк, ведь после передачи лизингополучателю имущество остаётся в её собственности. Если ИП перестанет платить лизинговые платежи, лизингодатель попросту заберёт свой актив назад. И хотя лизингодатели проверяют кредитную историю потенциальных клиентов, но могут не запрашивать их финансовую отчётность. Или можно заключать договор всего за два дня по двум документам, как в компании CARCADE из Группы Газпромбанк Лизинг:

Документы

Не требуется залог. Предмет лизинга — это и есть залог, поэтому что-то ещё закладывать не придется. Но для лизингополучателей с плохой кредитной историей могут сделать исключение и запросить дополнительное обеспечение, в том числе поручительство третьего лица. К примеру, поручительство может потребоваться для недавно созданного бизнеса. Например, в Альфа-Лизинге его требуют для ИП с регистрацией менее 5 месяцев.

Нужные характеристики объекта. Обычная аренда ограничена теми активами, что есть в собственности арендодателя. Например, вам нужен самосвал, а у транспортной конторы в наличии только трактор. С лизингом таких проблем нет. Вам предоставят на выбор десятки вариантов, а если ничего не найдёте в готовых каталогах, технику подберут под заказ.

Экономия на стоимости актива. Крупным лизинговым компаниям продавцы дают скидки. Поэтому купить через лизингодателя иногда дешевле, чем самостоятельно.

Доставка и монтаж силами лизингодателя. Если вам нужен импортный автомобиль или сложное оборудование, то хорошо, когда есть кто-то, кто всё привезёт и соберёт как надо. Лизингодатель может взять это на себя.

Выгодное распределение платежей. Если у вас сезонный бизнес, можно договориться с лизинговой компанией, чтобы наибольшие платежи приходились на месяцы пиковой выручки. Так получится выровнять прибыль в пределах года. Например, такое предлагает «сезонным» клиентам Альфа-Лизинг:

Выгодное распределение платежей

Банки так не делают, поэтому при получении кредита вы обычно платите одну и ту же сумму все месяцы действия кредитного договора.

Минусы

Меньший срок кредитования для лизинга недвижимости по сравнению с ипотекой. А значит, бóльшие суммы текущих ежемесячных платежей, которые потянет не каждый бизнес.

Для сравнения: максимальный срок ипотеки на покупку недвижимости составляет 25–30 лет, а для лизинга — не превышает 15. На таких условиях работает СберЛизинг. А ВТБ Лизинг и Альфа-Лизинг и вовсе ставят предельной планкой 10 лет.

Сложности с отсрочкой платежа. Отсрочку при лизинге получить сложнее, чем при кредите. Её предоставят в исключительном случае. Например, Carcade от Группы Газпром Лизинг дает лизинговые каникулы таксопаркам из-за проблем с доставкой запчастей и ростом цен на них в условиях санкций. А на сайте Альфа-Лизинга говорится, что отсрочка по лизингу — это редкое явление, для которого нужны серьёзные аргументы:

Сложности с отсрочкой платежа

Особые условия использования актива. Для оборудования это может быть температурный режим в цехе, где оно установлено. А для автомобиля:

техобслуживание в определенных СТО из списка;
ограничения по региону использования или пробегу;
запрет на тюнинг.

Обязательная страховка лизингового авто. Стоимость страховки «сидит» в лизинговых платежах. Лизинговые компании делают страховку обязательной, чтобы снизить свои потери от угона или поломки автомобиля. А ещё лизингодатель, скорее всего, сам определит перечень страховщиков и выбрать кого-то вне этого списка не выйдет.

Конфискация актива за просрочку или по иным основаниям. Лизингодатель может конфисковать имущество по праву собственника, если это прописано в договоре. Обычно актив конфискуется, если лизингополучатель просрочил с платежом или нарушил условия использования. К примеру, не соблюдает условия эксплуатации лизингового оборудования или выезжает на лизинговом авто за пределы оговоренного региона.

Возможный отказ лизингодателя в выкупе. Так поступают недобросовестные лизингодатели. Они расторгают договор по надуманным причинам и оставляют актив у себя. Для предпринимателя подобная ситуация особенно опасна при возвратном лизинге, когда лизинговое имущество, по сути, его собственность.

Есть три способа противостоять такому произволу:

выбирать надёжного лизингодателя;
внимательно читать договор ещё до заключения и исправлять в нём спорные моменты;
идти в суд и взыскивать с лизингодателя имущество и возникшие убытки.

Налоговая экономия при лизинге

При лизинге можно сэкономить на таких налогах.

Транспортный. Если лизингодатель зарегистрирует автомобиль в ГИБДД на себя, он и будет плательщиком налога.

Налог на имущество. Налог платит собственник имущества, то есть лизингодатель.

Конечно, лизинговая компания учтёт эти налоги при расчёте лизинговых платежей, поэтому экономию нужно оценивать в совокупности всех факторов.

УСН «Доходы минус расходы». В расходы можно включить:

текущие лизинговые платежи — на дату оплаты, но не раньше окончания месяца, за который платят;
выкупной платёж – после того, как лизинговое имущество станет собственностью лизингополучателя.

Налог на прибыль. На ОСНО в расходы, уменьшающие налоговую базу, попадут:

текущие лизинговые платежи — на дату оплаты для кассового метода или на последний день отчётного периода для метода начисления;
выкупной платёж — сначала попадёт в стоимость лизингового актива после получения права собственности на него, а затем в расходы через амортизацию.

НДС. На ОСНО можно возместить из бюджета входной НДС в лизинговых платежах. На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть входной налог в расходах по тем же правилам, что сами платежи.

Как получить имущество в лизинг

Чтобы взять актив в лизинг, сначала отыщите надёжную лизинговую компанию. Cориентироваться в этом помогут рейтинги от:

Затем следуйте подсказкам на сайте выбранной компании. Обычно всё сводится к тому, чтобы: оставить заявку;

подготовить документы;
подписать договор;
внести авансовый платёж;
получить лизинговый актив.

Набор документов подскажет менеджер лизингодателя. Для предпринимателя это обычно паспорт и свидетельство о регистрации ИП.

Авансовый платёж согласуйте с тем же менеджером. Он может оказаться нулевым – сейчас в автолизинге для ИП это не редкость. Вот, к примеру, вариант от ВТБ Лизинга и Альфа-Лизинга:

Условия лизинга

Если планируете взять в лизинг оборудование, узнайте, сможете ли получить господдержку по программе «Льготный лизинг оборудования». Если подойдёте по условиям, процентные ставки составят:

6% — для российского оборудования;
8% — для иностранного.

Что проверить в договоре лизинга

Предмет договора. Арендуемый актив должен быть детально описан. Например, для недвижимости нужны адрес и площадь, а для автомобиля — марка, цвет и заводской номер. Если этих сведений нет, налоговики посчитают договор недействительным.

Сведения о продавце. Для продавца лизингового актива должны быть указаны:

наименование;
ИНН и КПП;
юридический и фактический адрес.

При отсутствии данных налоговики могут счесть договор недействительным.

Момент передачи актива лизингополучателю. Это дата получения актива лизингополучателем. Она важна, если до передачи лизингодатель обязан смонтировать или протестировать имущество. Если дата не прописана, может случиться так, что вы начнёте платить лизинговые платежи за актив, не готовый к использованию.

Авансовый платёж. Проверьте сумму, которую заплатите до получения актива в лизинг. Это нужно, чтобы понять, осилите ли вы первый взнос и как через него сможете влиять на текущие платежи — они окажутся меньше при большем авансе.

График платежей. Если ваш бизнес сезонный, согласуйте ежемесячные платежи с лизингодателем так, чтобы платить больше в месяцы пиковой выручки. А ещё проконтролируйте в условиях оплаты, может ли лизингодатель пересматривать суммы в одностороннем порядке, например, при повышении валютного курса или ключевой ставки.

Выкупная цена и её оплата. Посмотрите, как будете платить выкупную цену: разово перед завершением договора или периодически вместе с текущими платежами.

Переход права собственности на актив к лизингополучателю. Должны быть прописаны условия для перехода права собственности и какими документами это оформляется, например, оплата выкупной цены и подписание акта приёма-передачи. Это нужно, чтобы актив гарантированно стал вашей собственностью по завершении договора.

Состав и оплата расходов, связанных с активом. Кто именно будет оплачивать расходы на страхование, регистрацию, хранение, эксплуатацию.

Ограничения для лизингополучателя. Посмотрите, что вам запрещает лизингодатель. Обычно запреты такие:

авто нельзя использовать в других регионах;
в здании нельзя производить неотделимые улучшения;
оборудование нельзя передавать в сублизинг.

Если не выполните эти условия, будут санкции по договору.

Санкции. Прочитайте, когда и на сколько лизингодатель оштрафует, а когда конфискует актив. Обычно санкции применяются за просрочку с оплатой или неправильное использование актива.

Когда налоговики придираются к возвратному лизингу

С финансовым и оперативным лизингом налоговые риски обычно не связаны. А в возвратном лизинге налоговики могут усмотреть незаконную схему, доначислить налоги, пени и штрафы.

Чиновники придираются к возвратному лизингу, так как нечистые на руку предприниматели используют его, чтобы через «липовую» аренду завысить расходы, возместить больше НДС.

Что вызовет подозрение:

ИП не может объяснить деловую цель сделки, в которой собственный актив превратился в предмет лизинга;
договор возвратного лизинга заключён между взаимозависимыми лицами, например, между ИП и компанией, в которой он владеет 25% уставного капитала;
договорная стоимость актива или ежемесячные платежи намного ниже или выше среднерыночных;
лизинговые платежи проходят в безденежной форме, к примеру, через взаимозачёт или векселя;
по лизинговым платежам есть длительные просрочки;
ИП продаёт актив компании и ещё до регистрации перехода права собственности забирает его обратно в лизинг.

Чтобы снизить вероятность придирок, обоснуйте деловую цель возвратного лизинга. Например, чтобы доказать, что вам нужны оборотные средства, посчитайте коэффициент абсолютной ликвидности. Для этого разделите имеющийся у вас денежный остаток на общую сумму долгов. Если выйдет меньше 0,1, значит, денег действительно не хватает и нужны источники их пополнения.

А ещё правильно оформляйте и сохраняйте документы, которые докажут реальность сделки: договоры купли-продажи и лизинга, акты приёма-передачи, платёжные поручения.