У предпринимателей есть идентификационные номера, которые указывают на конкретного налогоплательщика. Такой же номер есть у физлиц. Когда человек начинает бизнес, возникает вопрос: совпадает ли ИНН физического лица и ИП и если да, то как отличить ИП от физлица. Рассказываем, как это сделать и как ИНН влияет на единый налоговый счёт.
Что такое идентификационный номер налогоплательщика?
Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — уникальный код, который определяет человека или организацию. Введён для идентификации физлиц и компаний, так как у них могут быть одинаковые ФИО или названия.
Физлицам номер присваивается единожды и не меняется, даже если сменить ФИО или переехать в другой регион.
Например, в Санкт-Петербурге может быть 250 Ивановых Иванов Ивановичей. У некоторых совпадут возраст и день рождения. ИНН введён, чтобы различать людей со схожими данными.
Также это упрощает:
- проверку налоговых деклараций и отчётов;
- расчёты между контрагентами: ИП может чётко определить, какому предпринимателю отправляет деньги;
- проверку кредитной истории банковским сотрудником. У каждого есть анкета в бюро кредитных историй — она привязана в том числе к ИНН.
ИНН физического лица состоит из 12 цифр. Это не случайная последовательность — номер разбит на разряды с индивидуальной характеристикой:
- первая и вторая цифры — код региона, в котором была первичная постановка на учёт. Сейчас человек может быть прописан в другой области — при переезде номер не меняется;
- третья и четвёртая цифры — код налоговой инспекции, которая поставила на учёт. В пределах города люди могут относиться к разным ИФНС в зависимости от места регистрации. В городах-миллионниках может быть до 5-10 инспекций;
- с пятой по десятую (шесть) цифры — уникальный порядковый номер налогоплательщика. Основной идентификатор, позволяющий отличать похожих физлиц;
- одиннадцатая и двенадцатая цифры — комбинация, полученная по специальной формуле из приказа ФНС России от 29.06.2012 года № ММВ-7-6/435@. Используется для проверки: если цифры не соответствуют результату расчёта, возможно, номер недостоверный или указан с ошибкой.
С первичной постановкой на учёт выдают свидетельство. Раньше делали на специальной бумаге с вымощенным гербом, сейчас используют простой бланк.
Как узнать свой ИНН?
Узнать ИНН можно тремя способами:
- Лично в ИФНС. Обратитесь в ближайшее отделение. Предоставьте паспорт, чтобы сотрудник по паспортным данным нашёл в базе ваш номер. Процедура занимает до 2-3 минут, но можно гораздо дольше просидеть в очереди.
- На сайте ФНС. Чтобы не тратить время на поездку, воспользуйтесь сервисом ФНС. Укажите в форме ФИО, дату рождения, серию, номер и дату выдачи паспорта. Предварительно сервис запросит согласие на обработку персональных данных — стандартная процедура без последствий. Без этого не получится узнать ИНН.
- В аккаунте на Госуслугах. Ещё один дистанционный способ, но нужен верифицированный профиль. Сведения об ИНН находятся в разделе «Документы».
Без паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, нельзя узнать ИНН. Это не распространяется на индивидуальных предпринимателей — о них сведения находятся в открытом доступе.
Чтобы узнать ИНН ИП, воспользуйтесь:
- Реестром ЕГРИП. В поисковой строке введите ФИО и регион регистрации. По запросу может быть выдано несколько человек, нужного можно найти по дополнительным критериям. Это не самый удобный способ, так ИП может работать в одном месте, а быть прописанным в другом регионе.
- Личным кабинетом ИП. Способ похож на первый, только поиск по реестру осуществляется через личный кабинет.
- Сторонним сервисом, который представляет собой базу данных об ИП. В интернете много сайтов, которые показывают информацию по ФИО и региону. Как и в первом случае, найти сложно из-за тёзок.
Перед заключением договора запросите у контрагента карточку индивидуального предпринимателя. В ней указывают реквизиты, необходимые для проверки и проявления должной осмотрительности.
Где можно получить ИНН?
Гражданам РФ ИНН присваивается сразу после рождения. С этим номером человек живёт всю жизнь, вносить корректировки нельзя.
Когда говорят о получении ИНН, имеют в виду бумажное или электронное свидетельство. Это делается в любой инспекции: запрос можно подать лично, через представителя или в личном кабинете. Бумажным свидетельством сегодня пользуются редко, но его по-прежнему запрашивают некоторые банки и контрагенты.
Если по какой-то причине налоговая не присвоила ИНН или речь идёт об иностранце (лице без гражданства), то получить идентификационный номер можно по заявлению. Используется форма № 2-2-Учёт, которая утверждена приказом ФНС России от 08.05.2020 года № ЕД-7-14/323@. Вместе с заявлением предоставляется паспорт и свидетельство о рождении.
Для получения ИНН необязательно наличие гражданства РФ. Номер присвоят, если появляются налоговые обязательства — например, оформление патента или приобретение имущества.
Если у вас нет ИНН и вы планируете получить статус ИП, то предварительно не нужно подавать заявление на присвоение номера. Инспекторы сделают это самостоятельно в процессе постановки на учёт. Поэтому в заявлении на регистрацию строку «ИНН» оставьте пустой. Остаётся разобраться, есть ли разница между ИНН физлица и ИНН ИП.
Совпадает ли ИНН ИП и физлица?
Индивидуальный предприниматель — это статус физического лица, который можно получить один раз. Человек не может стать ИП два и более раза без предварительного снятия с учёта (при этом повторная регистрация разрешена в любых количествах). Следовательно, ИНН ИП и физлица одинаковые, потому что идентифицируют одного и того же человека.
Меняют ли ИНН при открытии ИП?
Нет, так как физическое лицо одно, добавляется только статус, разрешающий ведение предпринимательской деятельности. Напомним, на идентификационный номер ничто не влияет, включая смену ФИО или переезд в другой регион.
Как это влияет на единый налоговый счёт?
В 2019 г. для физлиц ввели единые налоговые счета (ЕНС). Они избавили от уплаты налогов по отдельности, появилась возможность рассчитываться одним перечислением. Деньги поступали на счёт, откуда налоговая самостоятельно распределяла средства по нужным фондам.
С 2023 г. ЕНС ввели для индивидуальных предпринимателей. Бизнесменов обязали пополнять баланс на сумму исчисленных обязательств. Но было не понятно, как разделять обязательства простой и предпринимательской жизни, что указывать в платёжных поручениях.
В реальности никаких сложностей: ЕНС привязан к ИНН, который не меняется после получения статуса ИП. Отдельный счёт для предпринимателей не открывали. Соответственно, никакие уточнения в платёжках не нужны.
Предприниматели перечисляют на ЕНС бизнес-налоги и налоги физлица без разделения. Дальше деньги распределяют инспекторы ФНС — это их обязанность. Но чтобы не было ошибок, следует внимательно заполнять отчёты. Иначе средства распределят неправильно, появятся недоимки, штрафы и пеня.
Таким образом, ИНН физлица от ИП не отличается. Идентификационный номер присваивается при рождении, а ИП — это дополнительный статус физического лица, разрешающий заниматься предпринимательской деятельностью. Номер не меняется ни при каких обстоятельствах, включая смену фамилии и переезд в другой регион.
