Изменения в бухгалтерском учёте и налогах с 2021 года — ответы на вопросы после вебинара

17 декабря Алексей Иванов, директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» провел вебинар «Главные изменения в бухучёте и налогах — 2021». Он подробно рассказал обо всех событиях, которые ждут бизнес в следующем году: изменениях в бухучёте и налогах, отмене ЕНВД, увеличении МРОТ и многом другом.

Мы подготовили запись вебинара — вы можете посмотреть её в любое удобное время.

Во время вебинара мы получили очень много вопросов! Еще бы, ведь прямую трансляцию смотрели 750 человек. Конечно, ответить на все вопросы в прямом эфире мы не смогли. Но обещали вам, что подготовим ответы и скоро вернемся. Ниже вы найдете вопросы в авторской орфографии и ответы наших экспертов на каждый из них.

Вопрос: Добрый день. Я занимаюсь розничной продажей трикотажных изделий ( пижамы и т.д. ) обязательно ли с 1 числа делать маркировку товара.

Ответ: С 01.01.2021 обязательна маркировка для блуз, блузок, блузонов, батников, рубашек женских или для девочек, трикотажных, машинной или ручной вязки (код 14.14.13). Подробнее в пп. д) п. 2 Постановления Правительства РФ от 31.12.2019 № 1956). Если после 1 января 2021 года у вас останутся немаркированные товары, которыми вы начали торговать или которые вы купили до, а ввезли в Россию после 1 января 2021 года, промаркировать их нужно самостоятельно до 1 января 2021 года.

Вопрос: Здравствуйте, я начинающий бухгалтер подскажите, пожалуйста, портал, где можно черпать актуальную и полезную информацию.

Ответ: Наши ресурсы:

Вопрос: ИП на ЕСХН может он с 01.01.2021 перейти на патент? Сколько патентов ему нужно приобретать если у него растениеводство и животноводство? Какая стоимости патента

Ответ:

54) растениеводство, услуги в области растениеводства; 64) животноводство, услуги в области животноводства.

Перечень содержится в статье 346_43 НК РФ. Однако в вашем регионе его могут дополнить или, наоборот, уменьшить. Стоимость патентов также устанавливают местные власти. Поэтому важно уточнять условия перехода на патент на местах.

Вопрос: Обязательно ли Ип в кассовом чеке указывать данные покупателя

Ответ: В законе 54-ФЗ, который для краткости называют «Законом о расчётах» сказано: с 01.07.2019, если чек пробивается при наличных расчётах между ИП и ИП/ООО, нужно указывать наименование (название организации или ФИО ИП) и ИНН покупателя (п. 6.1 ст. 4.7). В случае с предпринимателем, который перешел на самозанятость, ИНН покупателя обязательно нужно указывать, если чек в приложении «Мой налог» формируется для ИП или юрлица (ст. 14 закона 422-ФЗ). При формировании чека для физлица его данные указывать не нужно.

Вопрос: Кто может не применять ФСПУ 5/19 "Запасы в 2021г?"

Ответ: ФСБУ 5/2019 «Запасы» не применяют организации бюджетной сферы. Микропредприятия имеют право не применять и сразу относить к расходам отчётного периода. Все организации имеют право не применять для запасов, которые предназначены для управленческих нужд, и сразу относить к расходам отчётного периода. Основание: п. 2 ФСБУ 5/2019.

Вопрос: головная организация на УСН, ОП в регионах было на ЕНВД, с 21 года надо писать заявление на УСН или автоматом по головной Спасибо

Ответ: Уведомлять ИФНС по месту ОП не нужно, система налогообложения распространяется на организацию в целом.

Вопрос: Грузоперевозки. Хотим перейти на патент. Если все договора на услуги по грузоперевозкам будут заключены у себя в регионе, где оформлен патент и только отгрузка в других регионах, можем ли мы работать с одним патентом. Или и в других регионах покупать патент?

Ответ: Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов, можно не получать патент в другом субъекте РФ. Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку. Основание: письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2019 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2019 г.

Вопрос: Отчётность на бумажном носителе нельзя сдать даже если фирма не работает, из сотрудников только директор?

Ответ: Бухгалтерская отчётность за 2020 г. сдаётся только в электронном виде независимо от ведения деятельности в 2020 г. Основание: ст. 1 Федерального закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ.

Вопрос: А вот при переходе с ЕНВД на УСН 6% - будут авансовые платежи. Они по какой формуле высчитываются? Сколько платить?

Ответ: Чтобы рассчитать авансовый платеж по налогу при применении УСН с объектом налогообложения «Доходы», нужно умножить ставку налога (6% или меньше, если в вашем регионе действуют пониженные ставки) на сумму доходов, полученных с начала года до конца отчётного периода. Из получившейся суммы вычитаются авансовые платежи, уплаченные в прошлых отчётных периодах. Основание: п. 3 ст. 346.21 НК РФ.

Вопрос: управленческие расходы приобретенные за наличный расчет . их тоже сразу списывать

Ответ: Форма оплаты управленческих расходов не играет роли при их признании. Если для управленческих нужд приобретались запасы, организация имеет право сразу списать их в расходы при выборе такого варианта учёта в учётной политике. Основание: п. 2 ФСБУ 5/2019.

Вопрос: как ИФНС будет определять базу по налогу на имущество по остаточной стоимости?

Ответ: Налоговая база по налогу на имущество — среднегодовая стоимость имущества. Она определяется на основе данных бухгалтерского учёта об остаточной стоимости объектов налогообложения, которая рассчитывается как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчётного (налогового) периода и 1-е число месяца, следующего за отчётным (налоговым) периодом, на количество месяцев в отчётном (налоговом) периоде, увеличенное на единицу. Основание: п. 4 ст. 376 НК РФ.

Вопрос: Какую подавать декларацию по транспортному средству приобретенному организацией?

Ответ: Налоговая декларация по транспортному налогу упразднена начиная с налогового периода 2020 г. Основание: п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

Вопрос: ?? Алексей, если я выплачиваю директору з/плату и дивиденды, как учредителю, у меня единая база? Или отдельно база по з/плате и отдельная по дивидендам?

Ответ: Это две разных налоговых базы. В 2021-2022 гг. повышенная ставка будет применяться к каждой в отдельности, если доход по ней превысит 5 млн. руб. С 2023 г. — к совокупности налоговых баз. Основание: Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ.

Вопрос: больничный можно выплатить на карту виза? или это только пособий касается?

Ответ: Во время больничного выплачивается пособие по временной нетрудоспособности. Получить его можно на карту любой платёжной системы. Основание: Постановление Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2018 г. № 1466.

Вопрос: Если выплата декретных сумм -при первой подаче сотрудником больничного перед родами- облагает работодатель первые 3 дня НДФЛ?

Ответ: Пособия по беременности и родам НДФЛ не облагаются. Основание: ст. 217 НК РФ.

Вопрос: Штрафовать за сзв-тд начнут с 2021 года?

Ответ: Штрафы за непредставление отчёта СЗВ-ТД в установленный срок или за представление искаженных данных вводятся в ст. 15.33.2 КоАП РФ с 2021 г. Основание: Федеральный закон от 01.04.2020 № 90-ФЗ.

Вопрос: Подскажите пожалуйста, нужно ли получать подтверждение о переходе налогообложения от своей налоговой?

Ответ: Если ООО или ИП планирует перейти на УСН, нужно уведомить ИФНС по месту регистрации по форме 26.2-1. Ответ от инспекции ждать не нужно. Желательно убедиться, что инспекция отреагировала на ваше уведомление и внесла в ЕГРЮЛ/ЕГРИП в раздел «Сведения о записях» соответствующую информацию. Например: «26.2-1 УВЕДОМЛЕНИЕ О ПЕРЕХОДЕ НА УПРОЩЁННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ». Если ИП приобретает патент, инспекция по месту осуществления деятельности в течение пяти рабочих дней (при отсутствии оснований для отказа) должна выдать предпринимателю патент.

Вопрос: ?? Алексей, я работаю на ПСН (грузоперевозки на грузовом авто). Последняя дата подачи заявления на ПСН на 2021г. - по 31.12.2020г.?

Ответ: Срок подачи заявлений на применение ПСН в 2020 г. продлен до 31.12.2020 включительно. Основание: письмо ФНС России от 09.12.2020@ № СД-4-3/20310@.

Вопрос: Подскажите, чредителю, единственному участнику ООО выплатить дивиденды решение надо заверять нотариально? Если в уставе звучит так: Решения Общего собрания участников Общества принимается открытым голосованием. Спасибо

Ответ: Однозначного ответа нет. Если исходить из безопасности с точки зрения взаимодействия с контролирующими органами, нужно заверять нотариально. Этот вывод следует из Обзора судебной практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда 25.12.2019. Подробнее с ним можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.

Президиум пришёл к выводу, что в Уставе ООО или отдельным решением единственного участника (ЕУ) должен быть установлен альтернативный способ подтверждения решений общих собраний или ЕУ. Например, так:

«В соответствии с пунктом … статьи 0 Устава Общества и пунктом 3 статьи 67.1 Гражданского кодекса Российской Федерации решение единственного участника Общества подтверждается его подписью и не требует нотариального удостоверения». Чтобы принять взвешенное решение по конкретной ситуации, рекомендуем получить юридическую консультацию с анализом действующих учредительных документов ООО.

Вопрос: Алексей. а можно с ЕНВД перейти на УСН и одновременно купить патент ( грузоперевозки)

Ответ: Совмещение УСН и ПСН возможно. В пределах одного субъекта Российской Федерации в отношении видов деятельности, не покрываемых ПСН, будет действовать УСН. Если деятельность ведется в разных субъектах Российской Федерации, в одних можно применять ПСН, а в других — только УСН для одного вида деятельности. Основание: Письмо Минфина РФ от 24.07.2013 № 03-11-12/29381.

Вопрос: Подскажите пожалуйста, можно ли оформить патент на грузоперевозки если транспортное средство не в собственности ип?

Ответ: Налоговый кодекс не накладывает ограничений по наличию у приобретателя патента права собственности на транспортные средства. Основание: глава 26.5 НК РФ, Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ.

Вопрос: Юридическим лицам с енвд розница нельзя перейти на патент?

Ответ: Патентная система налогообложения может применяться только индивидуальными предпринимателями. Юридические лица применять её не могут. Основание: ст. 36.44 НК РФ.

Вопрос: Расскажите пожалуйста про аренду машин для того что бы оформить патент. Ип может не регистрировать эти машины на себя ?

Ответ: Налоговый кодекс не запрещает применять ПСН при оказании автотранспортных услуг по перевозке, используя арендованные транспортные средства, которые зарегистрированы на собственника. Основание: глава 26.5 НК РФ, Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ.

Вопрос: Как сделать расчёт патента

Ответ: Стоимость патента рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода по виду деятельности (определяет регион), срока действия патента (от 1 месяца до 1 года) и налоговой ставки (для большинства регионов и видов деятельности - 6%). Для расчёта удобно пользоваться калькулятором на сайте ФНС. Основание: глава 26.5 НК РФ.

Вопрос: ИП предоставляет услуги дизайна населению, без работников. Обязан ли иметь онлайн-кассу? И какие документы (типа БСО) должен выдавать клиентам, если онлайн-касса не нужна? Какое устройство для этого нужно?

Ответ: Если у ИП нет наёмных работников и он самостоятельно оказывает услуги, при получении оплаты за эти услуги до 01.07.2021 он может не применять онлайн-кассу. При этом никаких дополнительных условий нет. Например, выдавать покупателю документ, подтверждающий оплату, ИП не обязан (п. 1 ст. 2 закона 129-ФЗ).

Вопрос: Ип тоже должен сдавать все отчеты электронно?

Ответ: Бухгалтерскую отчётность ИП сдавать не обязан. Налоговые декларации (кроме НДС) могут сдаваться на бумажном носителе, если среднесписочная численность работников меньше 100 человек. Большая часть отчётности в фонды может представляться на бумажном носителе, если среднесписочная численность работников меньше 25 человек. Основание: Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ, НК РФ.

Вопрос: если был заключен договор Добровольного страхования с ФСС на 2020 год то уменьшается или нет сумма страховых взносов ИП в фонд ПФР или ФФОМС?

Ответ: Нет. Уменьшение суммы фиксированных взносов ИП в ПФР и ФФОМС не предусмотрено Налоговым кодексом РФ (ст. 430,432). В 2020 году ИП из пострадавших отраслей уменьшили сумму взносов в ПФР до 20 318 руб. Если доход ИП за год превысит 300 тыс. руб, ему нужно рассчитать и уплатить доп. взнос в ПФР в размере 1% от суммы превышения. Взнос в ФФОМС остался прежним — 8 426 руб.

Вопрос: Подскажите ИП на усн 15% может ли заключать агентские (посреднические)договора,чтобы в доходы пошла не вся сумма,поступившая на р/счёт,а только размер комиссии(вознаграждения)??

Ответ: Да, может. Обратите особое внимание на условия договора. В Ваших интересах, чтобы в нем была указана комиссия агента или однозначный способ ее расчёта. Если по договору невозможно будет определить, какая часть полученной от покупателя оплаты — Ваши комиссионные, придётся первоначально признавать доходом всю полученную сумму. Уменьшить доход до суммы комиссионных можно будет только после подписания отчёта агента.

Вопрос: Какими маркированными товарами нельзя будет торговать на ПСН?

Ответ: В настоящее время при применении ПСН запрещена торговля следующими видами маркированных товаров: обувью, одеждой и изделиями из натурального меха, лекарственными препаратами (пп. 1 п.3 ст. 346_43 НК РФ).

Вопрос: Розничная продажа пиломатериалов попадает под псн?

Ответ: С 2021 г. перечень видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН, определяет регион. Поэтому универсального ответа нет, нужно руководствоваться соответствующим законом субъекта Российской Федерации. Основание: Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ.

Вопрос: КФХ осуществляет деятельность в сфере сельского хозяйства и животноводства. Может ли он заявиться на патенты по этим видам деятельности, если он реализует продукцию по этим направлениям в пользу юридических лиц по безналу? Возможно ли получить один патент, или нужно на каждое направление два разных патента?

Ответ: Из формулировки вопроса не ясно, какую именно деятельность в сфере сельского хозяйства осуществляет КФХ. Если речь идет о растениеводстве, то с 2021 г. регионам предоставлено право определять потенциально возможный доход по растениеводству и животноводству отдельно или в совокупности. Во втором случае выдаётся один патент на оба вида деятельности. Однако для патента запрещена оптовая торговля и также торговля по договорам поставки (пп. 5 п. 6 ст. 346_43 НК РФ). То есть реализовывать товар юрлицам в рамках патента у вас не получится. Доход от этих сделок нужно будет учитывать за рамками ПСН. Основание: Федеральный закон от 06.02.2020 № 8-ФЗ.

Вопрос: Пришло уведомление о проверке от налоговой в связи с тем, что ИП сдал неверно декларацию за 2019 (31.07 вместо 30.07). Они правы? Какая грозит ответственность?)

Ответ: Судя по указанному сроку сдачи (30 июля), речь идёт о декларации УСН. Отчёт нужно было сдать до 30 июля 2020 года включительно. За нарушение срока предусмотрен штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Штраф ограничен: максимальная его сумма не может быть более 30% от недоимки, минимальная — 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Если Вы не относитесь к пострадавшим отраслям, к 30 июля налог уже должен быть перечислен. Поэтому, вероятнее всего, за нарушение срока сдачи декларации Вам грозит штраф 1000 руб.

Вопрос: Ип на осно как показывает товары принятые под реализацию ндс должен платить только с вознаграждения. Как пробиваем по кассе эти товары полученные под реализацию

Ответ: Ответ на вопрос зависит от того, является ли Ваш комитент (заказчик, который передает товар на реализацию) плательщиком НДС. Если да, продажу товара нужно облагать НДС на всю сумму. Если нет, Вы как плательщик НДС выставляете НДС только в адрес комитента и только на сумму своего вознаграждения. В чеке необходимо указать реквизиты «признак агента» (тег 1057), «данные поставщика» (тег 1224) — телефон, наименование, а также «ИНН поставщика» (тег 1226) к соответствующей (каждой) товарной позиции.

Если комитентом выступает гражданин (не ИП), то такие данные могут отсутствовать, поскольку в этом случае действует закон о защите персональных данных, и гражданин может не дать согласие на предоставление информации о нем. Подтверждение: письма Минфина России № 03-01-15/64261 от 7 сентября 2018 г., № 03-01-15/55519 от 7 августа 2018 г., ФНС России № АБ-4-20/19338 от 25 ноября 2020 г. – их выводы верны и в настоящее время в условиях действия нового приказа о форматах и дополнительных реквизитах фискальных документов.

Вопрос: Подскажите,какие риски,еси у ИП есть дополнительная работа не по ОКВЭД?

Ответ: На практике ИФНС практически не применяет штрафы, связанные с отсутствием регистрации кодов ОКВЭД в ЕГРЮЛ. (Письма ФНС от 03.09.2020 № ЕД-17-14/244@, от 19.12.2019 № ГД-19-14/337, от 03.09.2018 № ЕД-19-2/263@.) В частности: «Заявленные при регистрации виды деятельности в соответствии с кодами по ОКВЭД не влияют на определение налогоплательщиком своих налоговых обязательств, за исключением случаев, прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах. … Согласно подходам, существующим в судебно-арбитражной практике, присвоение налогоплательщиком какого-либо кода вида деятельности по ОКВЭД не лишает его права на осуществление других видов деятельности и не свидетельствует о получении им необоснованной налоговой выгоды.» Основание: письмо ФНС от 03.09.2020 № ЕД-17-14/244@ Таким образом, налоговые санкции маловероятны. Но требование указывать в ЕГРЮЛ коды ОКВЭД, соответствующие фактической деятельности ООО, закреплено в законе 129-ФЗ.

Вопрос: ?? Алексей, у меня ПСН с 2017г., в семье есть 1 газель. Супруг за рулем. ИП на меня. Грузоподъемность по ПТС - 0,95 тн. Патент с 2017г. мне рассчитывали в ФНС исходя из грузоподъемности в 10тн, хотя в уведомлении я всегда указывала верные данные. И только в 2019г. вместо 9800 руб/год патент мне обошелся в 500руб с небольшим, т.к. грузоподъемность рассчитана верно. Могу ли предъявить в ФНС и претензию о пересчете и рассчитывать на это?

Ответ: Налоговым кодексом РФ не предусмотрено внесение изменений в патент, в том числе исправление технической ошибки. Если в заявлениях о выдаче патента были указаны верные данные, а в патенте использованы ошибочные, то налоговый орган, выдавший такой патент, должен устранить допущенные нарушения прав налогоплательщика и внести соответствующие изменения в патент. Однако с большой долей вероятности свою правоту придётся доказывать в суде.

Вопрос: Может быть список тех кто может перейти на патен отличаться в разных регионах или он один для все россии?

Ответ: С 2021 г. перечень видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН, определяет регион. Поэтому универсального ответа нет, нужно руководствоваться соответствующим законом субъекта Российской Федерации. Основание: Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ.

Вопрос: Добрый день!! Подскажите возможно ли применение ПСН для междугородних грузоперевозок?

Ответ: Возможно, если регион включит этот вид деятельности в перечень допустимых для применения ПСН.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь!