Отмывание денег имеет прямое отношение к финансированию терроризма и развитию преступности в стране. Государство активно мониторит финансовые операции в рамках строгого валютного контроля, чтобы обнаруживать и предупреждать легализацию доходов.
Выявление оптимизации доходов: важно знать
- Валютный контроль и финансовый мониторинг призван регулировать работу экономических субъектов, выявлять незаконные операции по отмыванию денег.
- Даже честный бизнес может попасть под пристальное внимание банков и госорганов. Существует ряд критериев, по которым выявляют подозрительные операции.
- Чтобы не попасть под внимание банков и государственных органов, стоит ознакомиться с нормами закона №115-ФЗ.
Подробнее о критериях подозрительных операций и методах финансового мониторинга — в нашей статье.
Что считается легализацией доходов
Легализация доходов — это придание законного вида деньгам, которые организация получила преступным путём. Незаконные источники средств скрываются или выдаются за легальные. В результате заработанные деньги на бумаге становятся частью официального дохода.
Разумеется, подобные действия — преступление. Основной порядок противодействия легализации доходов регулирует федеральный закон №115-ФЗ от 07.08.2001.
Существует много разных методов отмывания средств. Можно выделить три общие группы:
- Размещение. Это способ, при котором физические средства переводят в финансовые инструменты: кошельки, банковские счета, депозиты и т.д.
- Расслоение. При таком методе незаконный источник средств пытаются максимально «оторвать» от доходов через сложную цепь транзакций, чтобы их было сложно связать друг с другом.
- Интеграция. При этом методе нелегальные источники доходов выдают за законные, после чего средства вводят в экономику.
Выявление отмывания доходов осуществляют преимущественно на этих этапах.
Схемы легализации доходов
Система отмывания доходов не нова. За годы развития мировой экономики появилось множество схем легализации.
Рассмотрим самые распространённые.
Перевод безналичных средств в наличные
Популярный способ, при котором деньги, полученные преступным путём, переводят в финансовые инструменты и как можно быстрее снимают. Наличку отследить сложнее, её можно спрятать, пустить в оборот или задействовать в других, обычно легальных — или выдаваемых за легальные — операциях.
Такими методами руководствуются те, кто финансирует терроризм, поддерживает преступность или пытается уйти от уплаты налогов.
Перевод наличных денег в безнал
Это обратный предыдущему метод, который применяют для отмывания «чёрной» налички. Используют для легализации средств, заработанных на тяжких преступлениях. Например, торговле наркотиками, оружием.
Вывод денег за пределы страны
Метод, который особенно вредит интересам государства. Весь капитал, сформированный на территории страны, выводится за её пределы и работает на интересы экономики других государств. Такие методы обычно используют для финансирования терроризма или распространения оружия массового уничтожения.
У подобных схем есть отличительные критерии:
- операции с выводом средств производят с относительной регулярностью;
- «отмыватели» используют однотипные методы;
- операции совершаются поспешно;
- в переводе средств нет экономической оправданности, законной очевидной цели.
Подробнее критерии, которые помогают выявлять подобные схемы, перечислены в различных правовых актах. Они опубликованы на портале Росфинмониторинга.
Какие операции вызывают подозрения
Существуют критерии, на которые в первую очередь обращают внимание в рамках финансового мониторинга. Они подробно перечислены в приказе Росфинмониторинга №18 от 08.02.2022г.
Например:
- проводимая операция не соответствует общепринятым стандартам для подобных транзакций;
- стоимость операции существенно отличается от актуальных рыночных цен;
- операция проводится с организацией или предпринимателем, зарегистрированными меньше года назад;
- операция связана с финансовой безвозмездной помощью;
- операцию проводят клиенту, который был зарегистрирован менее 3 месяцев назад, у него небольшой уставной капитал, и сумма сделки несоразмерно высокая;
- клиент проводит транзакцию по одному договору, но использует для этого разные расчётные счета.
Это установленные критерии, но банки, участвующие в совершении операций, вправе добавлять собственные поводы для дополнительных проверок.
Осуществлять валютный контроль должны не только государственные органы и банки, но и экономические субъекты. На какие признаки обычно обращают внимание бухгалтеры:
- операцию совершают, чтобы вывести безналичные деньги в наличку;
- производится оплата за услуги или товары от лица, которое не участвовало в самой сделке;
- выставляются счета за одну и ту же продукцию, услугу или работу и т.д.
Как выявляют подозрительные операции по отмыванию доходов
Ключевой метод валютного контроля — финансовый мониторинг. Государственные уполномоченные органы следят за деятельностью экономических субъектов, их операциями, денежными потоками. Во главе системы мониторинга стоит Росфинмониторинг. Он разрабатывает меры, призванные выявить и предотвратить легализацию доходов, полученных преступным путём, осуществляет надзор за работой исполнительных органов.
Кроме разработки мер, противодействующих легализации доходов, среди полномочий ведомства:
- сбор и анализ сведений о сделках, подлежащих контролю;
- контроль деятельности физлиц и организаций в отношении соблюдения законов о противодействии легализации доходов;
- привлечение к ответственности лиц, участвующих в отмывании средств;
- ведение учёта субъектов, которые реализуют сделки с недвижимостью и проводят денежные операции в сфере деятельности, для которой нет надзорных органов;
- поддержка работы единой информационной системы.
В системе контроля участвуют другие органы и субъекты, предоставляющие Росфинмониторингу информацию о сомнительных операциях и выявленных нарушениях:
- банки;
- брокеры;
- трейдеры;
- букмекерские конторы;
- инвестфонды;
- страховые компании и т.д.
Реальная опасность для бизнеса в том, что его могут заподозрить в махинациях. Законные сделки примут за нелегальные, и бизнес попадёт под ограничения. Например, налоговая и банки могут заблокировать счета, запросить пояснения об отдельных операциях. Что делать в случае блокировки счетов мы рассказывали в отдельном материале.
Именно у банков чаще всего возникают вопросы к бизнесу. Они контролируют реальность работы компаний и предпринимателей и вводят ограничительные меры. Например:
- Банки могут отказать в открытии расчётного счёта при подозрительных обстоятельствах. Например, когда счёт хочет завести компания, зарегистрированная по массовому адресу с минимальным уставным капиталом.
- Банки блокируют сомнительные операции и замораживают средства до выяснения обстоятельств. Например, когда деньги переводят с неточным или несоответствующим назначением платежа. Особое внимание привлекают крупные суммы.
- Банки отслеживают операции за целый период и могут направить запрос на разъяснение подозрительных транзакций. Под особое внимание попадают не только отдельные переводы. Финучреждения анализируют характер и назначение всех платежей, произведённых за конкретный период времени.
Работу банков регулирует Центробанк. На базе закона №115-ФЗ он разработал рекомендации №18-МР и №19-МР от 21.07.2017 и 26.06.2019 — они помогают банкам выявлять подозрительных клиентов и проверять реальность их деятельности.
Какие операции подлежат документальному фиксированию
Согласно закону №115-ФЗ, при осуществлении бухгалтерских услуг нужно обращать внимание на операции, подлежащие документальному фиксированию.
У них также есть свои критерии:
- неясная цель сделки в отсутствие обоснованного экономического смысла;
- несоответствие между характером операции и деятельностью бизнеса;
- совершение операции лицом, по которому раньше направляли запрос в Росфинмониторинг;
- поспешность при проведении операции.
Каждая из операций в отдельности может быть законной. Поэтому нужно обращать внимание на совокупность факторов. Подозрение в отмывании денег ещё не повод выносить обвинение — цель контроля в том, чтобы перепроверить обстоятельства и убедиться, что бизнес не замешан в легализации преступных доходов.
Избежать подозрений контролирующих органов поможет грамотный бухгалтерский учёт. Ведите бухгалтерию с сервисом «Моё дело», чтобы правильно оформлять операции, вовремя платить налоги и подавать отчётность без ошибок. С качественным учётом вы сможете ответить на любые вопросы банков и органов и снять с бизнеса любые подозрения.
