Сотрудничать с ИП не запрещено — бизнес может нанимать подрядчиков-предпринимателей и делегировать им проектные задачи. Но подменять трудовые отношения ГПХ-соглашением незаконно. За это инспекция оштрафует и доначислит налоги. Расскажем, как работать с ИП без рисков.
Что важно запомнить
- Бизнес может сотрудничать с ИП или самозанятыми, если ему нужна разовая услуга или он хочет передать третьему лицу часть деловых задач.
- Основные риск при работе с ИП — вероятность, что ГПХ-соглашение переквалифицируют в трудовой договор.
- Запрещено вверять ИП функции, которые соответствуют обычной занятости сотрудника. Бизнесу могут доначислить налоги и выписать штраф.
- Чтобы снять с себя лишние подозрения органов, важно правильно заключить договор и определить разумную нагрузку для подрядчика.
- Важно понимать, что трудовой договор характеризуется подчиненностью работника работодателю. ГПХ договор предусматривает равноправие сторон и отсутствие подчиненности.
Подробнее — в нашей статье.
Почему бизнес не оформляет сотрудников в штат
Бизнес с сотрудниками несёт дополнительную финансовую нагрузку. Например:
- НДФЛ с выплат сотрудникам. До конца 2024 бизнес платит основную ставку 13% с сумм до 5 млн рублей, повышенную 15% — с доходов свыше. В 2025 тарифы изменятся. Мы подробно рассказали об этом в отдельном материале. Несмотря на то, что НДФЛ удерживается из зарплаты, бизнес несет дополнительные трудозатраты по исполнению функций налогового агента (заполнение платежных поручений, уведомлений и отчетности).
- Страховые взносы. С зарплат трудоустроенного штата бизнес перечисляет взносы на страховое, пенсионное и медицинское страхование. Стандартный тариф — 30%. А также взносы на травматизм — они зависят от уровня риска на предприятии. Есть и пониженные ставки для отдельных категорий, например, резидентов «Сколково» или малого бизнеса.
- Больничные и отпускные. Каждый сотрудник, оформленный по ТК РФ, имеет право на компенсацию временной нетрудоспособности и отпускных.
- Компенсация неиспользованных отпусков при увольнении. Каждому официальному работнику положены 28 календарных дней отпуска за счёт работодателя. Если на момент увольнения у сотрудника остались дни, которые он не «отгулял», бизнес должен компенсировать их вместе с последней зарплатой.
Плюс, бизнес со штатом подаёт зарплатную отчётность:
- Расчёт страховых взносов;
- 6-НДФЛ;
- персонифицированные сведения о физлицах;
- ЕФС-1.
Уволить официального сотрудника просто так нельзя, нужна веская причина. Подробнее о том, как уволить сотрудника по закону и не попасть на штраф, рассказали в статье.
Чем выгодно работать по договору с ИП
С подрядчиками, нанятыми по ГПХ-соглашению, всё иначе. Бизнес не платит за них налоги, не подаёт отчёты в Соцфонд и налоговую. Оплата отпусков, больничных и простоев не предусмотрена. Страховые отчисления производить придётся, но только на медицинское и пенсионное страхование.
Правда, важен статус подрядчика. Если это физлицо, то при выплате дохода бизнес остаётся налоговым агентом. Его задача — удержать и уплатить НДФЛ. Когда подрядчиком выступает ИП или самозанятый, обязанность платить налоги за свой доход лежит на них.
Поэтому обычно бизнес работает с ИП или физлицами на НПД.
Иногда работодатели закладывают сумму налога в оплату, чтобы предложение о сотрудничестве было выгодным и для подрядчиков. К примеру, бизнес нанимает ИП на УСН, который платит налог 6%. Они договариваются об оплате в 50 000 рублей, и бизнес платит 50 000 р. + 3 000 р. на налог.
Даже так будет выгоднее, чем уплачивать НДФЛ при работе с физлицами или официальными сотрудниками.
Однако выгода для сотрудника часто сомнительна, поэтому соглашаются не все. Если подрядчик уже работает как ИП или самозанятый и принимает работу в проект — одно дело. Когда человека просят оформить ИП специально, ему потребуется уплатить госпошлину за регистрацию, выбрать налоговый режим, оплачивать обслуживание расчётного счёта и перечислять взносы за себя. В 2024 г. сумма взносов — 49 500 руб. В 2025 вырастет до 53 658 руб., плюс 1% с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.
Если бизнес компенсирует часть этих расходов или покроет их полностью — например, предложит повышенную оплату — подрядчики соглашаются с наибольшей вероятностью. Так сотрудничество можно сделать выгодным для всех.
Почему может быть опасно оформлять работника договором ГПХ
На первый взгляд, схема выглядит рабочей. Закон никак не запрещает бизнесу сотрудничать с ИП. Платить за них налоги и компенсации по ТК РФ не нужно. Если скорректировать сумму вознаграждения соответственно расходам предпринимателя, работа будет выгодна для всех сторон.
Единственный нюанс — форма сотрудничества законна для временной или проектной работы. Если бизнес обязует ИП полноценно выполнять функции штатного сотрудника, с точки зрения закона это будет подменой трудовых отношений ГПХ-договором.
Например, если бизнесу нужно создать шаблон сайта, он заключает ГПХ-соглашение с дизайнером-ИП на один заказ. Задач может быть и несколько, важна суть — подрядчик выполняет конкретную задачу, и неважно, когда и в каких условиях он над ней работает.
Если же бизнес требует, чтобы дизайнер регулярно приходил в офис в рабочее время, оставлял наработки на рабочем компьютере, участвовал во всех собраниях, соблюдал установленную в компании трудовую дисциплину — это больше похоже на формат стандартных трудовых отношений, которые оформили на бланке ГПХ-договора. И это незаконно.
Налоговая может узнать об этом по заявлению кого-то из сотрудников или при проверке. Тогда она обратится в суд, где ГПХ-соглашение признают трудовым. Бизнес могут оштрафовать по статье 5.27 КоАП РФ:
Виновник | Сумма штрафа |
---|---|
Должностное лицо | 10 - 20 тыс. руб. |
ИП | 5 - 10 тыс. руб. |
Организация | 50 - 100 тыс. руб. |
При этом работодателю доначислят все налоги и взносы, которые он должен был уплатить за период сотрудничества с ИП так, как если бы это был трудовой договор. Плюс штраф по статье 122 НК РФ за уклонение от уплаты налогов в размере 40% от доначисленной суммы. По настоянию Трудовой инспекции бизнес также компенсирует все положенные сотруднику надбавки и отпускные.
Какие договоры подряда признают трудовыми договорами
ГПХ-договор переквалифицируют в трудовой, если обнаружат в нём признаки, предусмотренные статьёй 57 ГК РФ. Например:
- фиксированную зарплату каждый месяц;
- пункт об обязательстве соблюдать трудовую дисциплину;
- описание трудовых функций, соответствующих какой-то должности в штате бизнеса;
- ссылки на должностную инструкцию;
- материальная ответственность.
Вообще, контролирующие органы всегда обращают внимание на формулировки в договорах. «Трудовая» терминология — «сотрудник», «работник», «функция», «должность» — может также стать поводом для переквалификации.
Однако принимать во внимание будут не только документ, совокупность факторов. Если выявится, что подрядчик регулярно выполняет одинаковые функции и действует в соответствии с распорядком, предусмотренным для штата — это станет главным основанием, даже когда в договоре нет ничего подозрительного.
Как оформить договор подряда и избежать рисков
Чтобы правильно заключить договор, нужно понимать разницу между трудовыми отношениями и сотрудничеством по ГПХ-договору.
Рассмотрим основные параметры.
Предмет договора
В трудовом договоре обычно указывают конкретные функции или должность. В ГПХ-соглашении стоит прописать, что исполнитель обязуется оказать бизнесу услугу или выполнить конкретную работу, а заказчик — оплатить их. Из текста должно чётко следовать, что суть сотрудничества — не в трудовом процессе, а конкретном объёме результата.
Срок действия договора
Трудовые договоры, как правило, бессрочны. Исключение — срочные соглашения, в которых прописывается период работы, но все остальные пункты соответствуют признакам трудовых договоров.
Договор с подрядчиком тоже может быть бессрочным, но лучше, когда окончание сотрудничества приходится на выполнение определённого объёма работ или достижение конкретного результата.
Контроль исполнения
Трудовые соглашения предусматривают разные формы контроля, которые работодатели могут использовать для регулирования работы сотрудников. В ГПХ-соглашении их указывать не стоит. Подрядчики сами определяют, в каких условиях они будут работать. Допускается периодически проверять результат, если заказчик при этом не вмешивается в процесс.
Участие третьих лиц
Трудоустроенные по ТК РФ работники выполняют свои задачи самостоятельно. Подрядчики могут привлекать к помощи других исполнителей для отдельных задач.
Режим работы
Для сотрудников по ТК РФ предусмотрен конкретный режим работы, который указывают в договоре. Подрядчики сами определяют время работы и отдыха.
Оплата
В трудовых соглашениях, как правило, указывают тариф или сумму оклада, надбавки и премии. Также обозначают даты выплат — не реже двух раз в месяц.
Вознаграждение по ГПХ-договору не зависит от тарифных ставок. Чаще всего назначают оплату за определённый объём работ в указанный период. Также стоит указать, в какой именно момент заказчик обязан перечислить вознаграждение. Обычно — после приёмки выполненных работ.
Степень ответственности
Официальные сотрудники могут нести дисциплинарную ответственность за нарушения трудового распорядка или ненадлежащее выполнение задач. Или материальную — за доверенные материальные ценности работодателя. Подрядчики отвечают только за результат своей работы. В соглашении можно прописать ответственность за нарушение сроков или убытки, которые понесёт заказчик, если подрядчик выполнит работу некачественно.
Итог
Подрядчиков стоит привлекать к работе, для которой не требуются постоянные сотрудники. Можно заказать разовую услугу или делегировать часть функций на постоянной основе. Если подрядчик при этом будет выполнять задачи в заранее оговорённой форме в удобное для него время — договор не переквалифицируют в ГПХ.
Например, можно передать подрядчикам работу с кадровым или бухгалтерским учётом. Или заказать разовую услугу аудита финансовой отчётности. Если вам нужна помощь в организации работы с учётом, делегируйте её специалистам «Моё дело». Удалённой команде не нужно посещать офис, чтобы вовремя подавать отчётность и правильно оформлять операции. Мы организуем бесперебойную работу бухгалтерии, а вы сможете не переживать о налогах и уделять больше времени развитию бизнеса.