Прибыль организации, в отличие от ИП, не принадлежит учредителям. При выводе средств необходимо соблюдать определённые правила и платить налоги. Рассказываем, как забрать честно заработанные средства и не столкнуться с претензиями налоговой.
Что нужно запомнить?
- Общество с ограниченной ответственностью — обособленная структура, активы и деньги которой не принадлежат собственнику. При выводе прибыли нужно учитывать правила и заплатить налоги.
- Самые безопасные и законные способы вывода прибыли из ООО — распределение чистой прибыли и выплата зарплаты.
- Вывод средств через управляющего-ИП — законный способ, но с повышенными рисками. Чтобы избежать штрафов и доначислений, нужно экономически обосновать смену директора на управляющего.
- Для вывода средств можно использовать займы. Когда компания финансирует учредителя — это условное распределение прибыли, потому что деньги нужно будет вернуть. Способ больше подходит, чтобы срочно получить средства.
- Обратный заём — от учредителя к компании — полноценный способ вывода прибыли. Осуществляется через начисленные проценты, которая организация должна заплатить за предоставленные средства.
- Собственник компании может оформить статус ИП, встать на учёт по упрощёнке «Доходы» 6% и сдавать организации в аренду транспортные средства, склады и другое имущество. Главное — установить стоимость по среднерыночным значениям.
- Соблюдайте рекомендации по использованию законных способов, избегайте незаконных.
Почему нет свободного доступа к деньгам компании?
Общество с ограниченной ответственностью — обособленная структура. Активы, деньги и запасы не принадлежат собственникам, даже если в составе учредителей — один человек (ст. 48 ГК РФ).
Нельзя просто так вывести на личные счета владельца остатки денег после расчётов с поставщиками, выполнения заказов и выплаты зарплаты сотрудникам. Нужно соблюсти особые правила вывода и заплатить налоги. Если этого не сделать, выпишут штраф и начислят пени.
Если хотите проще и быстрее выводить средства, рассмотрите ИП для ведения бизнеса. Но статус индивидуального предпринимателя подходит не для всех видов деятельности, а также на вас ляжет личная ответственность по обязательствам бизнеса.
Способ 1. Зафиксировать прибыль и распределить дивиденды
Выплата дивидендов или распределение прибыли — законный способ вывода средств из ООО с нулевым риском.
Как оформить:
Организация подводит итоги после квартала, полугодия или года. Фиксирует прибыль. Рассчитывает и уплачивает налог на прибыль. Учредители составляют протокол общего собрания о распределении прибыли. Если в организации один собственник — решение единственного участника.
Например, по итогам 2025 года прибыль компании «Валент» — 1 млн руб. Организация должна заплатить налог на прибыль 25% — 250 000 руб. Тогда чистая прибыль — 750 000 руб., которые можно выплатить учредителям.
Деньги распределяются пропорционально долям. Если человек владеет 40% компании, он получит: 750 000 х 40% = 300 000 руб. Единственный участник забирает всю сумму себе. Часть денег можно оставить на развитие бизнеса.
Перед выплатой дивидендов организация должна удержать НДФЛ по общим ставкам. Если для собственника действует тариф 13%, с выплаты 300 000 руб. удержат 39 000 руб. На руки учредитель получит 261 000 руб.
Дивиденды нельзя выплачивать, если (п. 1 ст. 29 закона № 14-ФЗ от 08.02.1998):
- Не погашен уставный капитал или не произведен расчёт с учредителем, который выходит из общества.
- У организации есть признаки банкротства или она столкнётся с рисками неплатёжеспособности после распределения прибыли.
- После выплаты чистые активы станут меньше уставного капитала и резервного фонда.
- По итогам отчётного периода зафиксирован убыток. В этом случае распределение прибыли переквалифицируют в безвозмездную выплату.
Если организация отработала в убыток, можно заплатить дивиденды из нераспределённой прибыли прошлых периодов. Сумма должна соответствовать остатку по счёту 84 «Нераспределённая прибыль».
Также допускается выплата дивидендов не деньгами, а имуществом предприятия — ТС, земельными участками, зданиями и пр., если это прописано в уставе. Учредитель обязан самостоятельно заплатить НДФЛ, если по отношению к нему больше не будет финансовых выплат.
Нужно учесть, что выплата дивидендов объектами имущества признаётся реализацией, а потому компании нужно будет заплатить налог на прибыль или УСН, а также НДС (письмо ФНС № ГД-4-3/9367@ от 15.05.2014, письмо Минфина № 03-03-06/1/51893 от 05.06.2024).
Однако надо отметить и тот факт, что судебные органы придерживаются противоположной позиции (Определение ВС РФ № 302-ЭС21-11699 от 29.07.2021, постановление АС Восточно-Сибирского округа № Ф02-1075/21 по делу № А33-21086/2020 от 29.03.2021). Если вы не согласны с позицией налоговиков, то отстаивать свою точку зрения вам придётся в судебном порядке.
Выплачивать дивиденды разрешено не чаще раза в квартал. Запрещено ориентироваться на возможные доходы будущих периодов, поэтому проще распределять прибыль по итогам года.
Способ 2. Заплатить зарплату
Если хотите регулярно получать часть прибыли от деятельности, не готовы ждать квартал, полугодие или год, рассмотрите вывод средств через выплату зарплаты. Это тоже законный метод с нулевым риском, но он дороже.
Например, единственный учредитель становится директором. Оформляется трудовой договор с зарплатой 100 000 руб. С этой суммы организация должна заплатить страховые взносы по ставке 30% — 30 000 руб. Ещё 13 000 руб. удержат как НДФЛ, собственник получит на руки 87 000 руб.
У этого способа нет ограничений, как при выплате дивидендов — например, по наличию убытков, величине чистых активов и пр. Трудовой договор можно заключить с любым из учредителей. Можно обосновать трудовую функцию и действительно что-то делать, чтобы наверняка избежать вопросов от налоговой.
При необходимости можно начислять себе премию, с которой также уплачиваются страховые взносы и удерживается НДФЛ. Однако, слишком большие и частые премии вызовут вопросы. Поэтому их стоит как-то аргументировать — например, за хорошие показатели или заключение выгодных контрактов с заказчиками.
Способ 3. Оплатить услуги управляющего ИП
Руководить организацией может не только директор, с которым заключён трудовой договор. Вместо него разрешено привлечь стороннего управляющего — ИП на упрощёнке или самозанятого (ст. 42 Федерального закона № 14-ФЗ от 08.02.1998). Эту роль на себя также может взять один из учредителей или единственный собственник.
Например, раньше учредитель был директором и получал 100 000 руб. Организация платила страховые взносы и удерживала НДФЛ. Потом собственник оформил ИП с УСН «Доходы» 6%. Теперь при получении тех же 100 000 руб. на налоги будет уходить только 6% — 6000 руб.
Это законный способ. Но так как его часто используют для уклонения от уплаты налогов, ИФНС тщательно проверяет привлечение внешнего управляющего.
Если решите стать ИП на самозанятости, чтобы взять роль управляющего, это не получится сделать, если до этого действовал трудовой договор. Организациям в течение двух лет после увольнения запрещено сотрудничать с самозанятыми, с которыми действовал трудовой договор.
Чтобы избежать вопросов, штрафов и доначислений, соблюдайте следующие рекомендации:
- Не устанавливайте без обоснований для внешнего управляющего гонорар выше, чем зарплата директора.
- Расширьте круг обязанностей управляющего по сравнению с директором. Все положения пропишите в ГПХ-договоре.
- Добейтесь экономического эффекта от привлечения внешнего управляющего. Это должно выражаться ростом ключевых показателей, в том числе прибыли.
«Привяжите» гонорар внешнего управляющего к финансовым результатам предприятия и выполненным задачам. Ежемесячно составляйте отчёт о проделанной работе и приводите прозрачный расчёт вознаграждения.
Способ 4. Выдать заём
Вывод средств из ООО через займы нельзя называть прямым способом. Фактически это временное заимствование средств из бюджета фирмы — например, если деньги нужны срочно, нет времени ждать выплаты дивидендов.
Полученные средства необходимо вернуть в установленный срок, иначе у налоговой возникнут вопросы. После проверки собственника заставят заплатить НДФЛ 13%. А если он — директор фирмы с трудовым договором, могут переквалифицировать ситуацию в уклонение от уплаты налогов. Последуют штрафы, пени и доначисления.
Виды займов для собственника:
- Беспроцентный. Учредитель возвращает столько, сколько брал. Но нужно будет рассчитать материальную выгоду по ставке ⅔ от ключевой ставки ЦБ РФ. С полученной суммы материальной выгоды от экономии на процентах потребуется заплатить НДФЛ по тарифу 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).
- Процентный. Учредитель возвращает фирме взятую сумму и начисленные проценты, как при обычном кредите. Полученные проценты для предприятия — внереализационный доход, с которого необходимо заплатить налог на прибыль.
Если периодически пользоваться этим способом (раз в полгода или год), возвращать средства и платить положенные налоги, вопросов не будет. Проверки начнутся, если учредитель каждый месяц получает беспроцентные займы, не возвращает деньги и постоянно продлевает договоры.
Способ 5. Получить заём
Обратная схема — учредитель финансирует собственную организацию. Организация возвращает сумму займа и начисленные проценты. Последние и будут выведенной прибылью. Это законная схема, если собственник заплатит НДФЛ с начисленных процентов по стандартной ставке.
Например, в начале 2025 года учредитель финансирует организацию на 2,5 млн руб. под 30% годовых. В конце года он вернёт вложенные средства, а сверху — 750 000 руб. процентами. С дохода нужно заплатить НДФЛ — 97 500 руб.
Если действовать в среднерыночных условиях, выдавать до 1-2 займа в год на компанию, вопросов не будет. Слишком высокую ставку устанавливать не нужно — ориентируйтесь на средние тарифы по кредитам + 3-5 п. п., не больше.
Налоговая внимательно следит за процентной ставкой, потому что уплаченные проценты — внереализационные расходы организации, которые уменьшают базу налогообложения.
Составьте график платежей, чтобы организация ежемесячно возвращала тело займа и начисленные проценты. Деньги в счёт предоставленного займа вносите не наличными, а переводите на расчётный счёт компании.
По возможности оформите заём не на себя лично, а на знакомого или родственника. Тогда он не будет признан контролируемым лицом, а это вызовет меньше вопросов и внимания со стороны налоговой. Дополнительно подготовьте экономическое обоснование финансирования — например, на пополнение оборотного капитала или приобретение оборудования.
Способ 6. Арендовать имущество
Сдавайте в аренду транспортные средства, склады, помещения для своей организации, чтобы регулярно выводить часть прибыли для личного пользования. Для этого зарегистрируйтесь как ИП, встаньте на учёт по упрощёнке «Доходы» со ставкой 6%.
Например, учредитель сдаёт компании в аренду склад, на котором она хранит готовую продукцию. За 1000 кв. м — 120 000 руб. в месяц. За год предприниматель получит 1,44 млн руб., на налоги потратит 86 400 руб. А организация спишет арендные платежи в расходы и уменьшит налог на прибыль.
Как и в случае с выдачей займа своей компании, при использовании этого способа важно придерживаться среднерыночных тарифов. Если аналогичные склады сдают за 20 000 руб., сделка вызовет подозрения у налоговой. Её могут расценить как уклонение от уплаты налогов.
Чтобы минимизировать внимание, можете оформить имущество на третьих лиц — например, друзей.
Чего не стоит делать?
В первую очередь не стоит нарушать рекомендации, описанные для законных способов вывода прибыли. Например, выдавать заём организации по слишком высокой процентной ставке. Или назначать ИП-управляющему высокий гонорар без экономического обоснования.
Откажитесь от использования незаконных способов:
- Проведение фиктивных сделок с ИП, которые могут обналичивать деньги на расчётном счёте.
- Чрезмерное использование подотчётных средств.
- Частая оплата личных покупок корпоративной картой.
Соблюдайте законы — в моменте это приведёт к дополнительным расходам на налоги, но зато вы избежите долгосрочных проблем. Штрафы и доначисления могут быть настолько крупными, что это поставит под угрозу существование бизнеса.
