Для микробизнеса есть ряд государственных льгот, которых нет у других. Рассказываем в статье, по каким критериям налоговая инспекция определяет микропредприятие, и что даёт статус микропредприятия.
Микробизнес — самое главное
Микробизнес — это небольшая компания: она зарабатывает не более 120 млн рублей в год и в ней работают не больше 15 человек. В нормативных документах такая компания называется «микропредприятие». При этом форма собственности не имеет значения — это может быть ООО или ИП.
Налоговая служба ведёт Реестр МСП со списком таких компаний. Если у вас микробизнес, а вы не нашли его в этом списке, то направьте в ФНС электронную заявку на проверку и корректировку сведений.
Внесённые в реестр малые и микропредприятия имеют право на льготы и господдержку, например:
- пониженную ставку страховых взносов;
- уменьшение размера административных штрафов;
- приём персонала по срочным трудовым договорам;
- передачу охраны труда на аутсорсинг;
- упрощённое ведение бухучёта (ИП вообще могут не вести бухучёт);
- сдачу статочётности без заполнения форм, по статистическим показателям (с 01.01.2025);
- квоты при госзакупках.
Полные перечни федеральных и региональных льгот и мер поддержки можно узнать в местных центрах «Мой бизнес» или на цифровой платформе «МСП».
Есть льготы, на которые имеет право только микропредприятие:
- можно не разрабатывать ЛНА по работе с персоналом (ПВТР, графики сменности и т.д.);
- если нет опасных и вредных производственных факторов, то СОУТ проводится собственными силами, без затрат на экспертов;
- в ряде случаев обучение по программам охраны труда можно заменить на инструктажи.
Что такое микробизнес
В нормативных документах такого определения нет, а налоговая инспекция и другие ведомства используют понятия «малый бизнес» и «микропредприятие». Государство выделяет отдельно эти категории, чтобы адресно поддерживать небольшие компании начинающих предпринимателей.
Микропредприятие — это как раз то, что на практике называется микробизнесом. Оно относится к малому бизнесу, но имеет свои льготы от государства, потому и выделяется отдельно.
Микропредприятие может иметь любую организационно-правовую форму. К нему относятся не только юридические лица, но и ИП, если они соответствуют критериям.
Критерии малого бизнеса и микропредприятия приведены в нормативных документах:
Микробизнес и малый бизнес: отличия
Вот критерии, по которым государство выделяет субъекты малого предпринимательства, — это годовая выручка и среднесписочная численность работников. Для юридических лиц ещё есть требование о структуре уставного капитала — например, доля госучастия не должна превышать 25%, но есть исключения. Однако выручка и численность — всё равно основные критерии.
Таблица. Отличия микропредприятия и малого бизнеса
| Критерий | Малый бизнес | Микропредприятие |
|---|---|---|
| Годовая выручка, млн руб. | ⫹ 800 | ⫹ 120 |
| Среднесписочная численность, чел. | ⫹ 100 | ⫹ 15 |
Для того чтобы получать льготы от государства как микробизнес, недостаточно одного соответствия указанным выше критериям. Статус микропредприятия должен быть подтверждён официально. Его присваивает налоговая служба.
Как проверить статус микропредприятия
ФНС России ведёт Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (Реестр МСП). ИП и компании попадают в этот список на основании данных из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и сведений из налоговой отчётности.
Реестр МСП — открытый ресурс и доступен всем
Как проверить, есть ли ваш бизнес в Реестре МСП:
- Зайдите на сайт ФНС.
- В разделе «Сервисы и услуги» найдите Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Перейдите по ссылке.
- Введите ИНН или ОГРН (ОГРНИП), или название организации (Ф.И.О. ИП). Ещё есть расширенный поиск, например, по видам деятельности или периоду включения в Реестр.
- Нажмите «Найти».
Реестр МСП регулярно обновляют: если компания или ИП соответствуют критериям малого или микробизнеса, они попадут в него автоматически. Никаких заявлений подавать не нужно.
А если вы по каким-то причинам не нашли свой бизнес в Реестре МСП, а считаете, что он там должен быть, отправьте заявку на проверку в специальной форме. Вам понадобится указать в ней ИНН или ОГРН (ОГРНИП).
Если в Реестре МСП указана неверная информация о вашем бизнесе, отправьте заявку на корректировку.
Какие льготы есть у микропредприятий и малого бизнеса
Собрали основные меры поддержки малых предприятий на федеральном уровне. Поскольку микропредприятия — это частный случай малых, то указанные ниже льготы на них тоже распространяются.
Пониженная ставка страховых взносов
Малые предприятия могут платить страховые взносы в размере 15%, а не 30%, от части выплат физическим лицам, превышающей МРОТ. В 2025 году федеральный МРОТ составляет 22 440 рублей. Применять пониженную ставку страховых взносов можно с 1-го числа месяца включения в Реестр МСП. Основание: п. 2.4 ст. 427 НК РФ.
С 1 января 2025 года малые предприятия обрабатывающей промышленности будут платить страховые взносы ещё меньше — для них установят пониженный тариф тариф в 7,6% от ежемесячных выплат физическим лицам в части, превышающей МРОТ.
Условия применения ставки в 7,6%:
- основной вид деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП входит в раздел ОКВЭД «Обрабатывающие производства» — список видов деятельности установит Правительство;
- доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70 % в году, предшествующем переходу на пониженный тариф взносов, и в расчётном (отчётном) периоде.
Если бизнес перестанет соответствовать таким критериям, то налоговая пересчитает взносы по общему тарифу с начала года.
Основание: п.2.5 ст.427 НК РФ.
Прощение части административного штрафа
Малым предприятиям — юрлицам назначают штраф в размере, предусмотренном соответствующей статьёй КоАП для ИП. Основание — ч. 1 ст. 4.1.2 КоАП РФ.
Пример: за нарушения при оформлении трудового договора есть штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. Для ИП — от 5 000 до 10 000 рублей, для юрлиц — от 50 000 до 100 000 рублей. ООО «Ромашка» из реестра МСП приняло на работу бармена без трудового договора. Трудовой инспектор обнаружил это нарушение и назначил штраф ООО «Ромашка» как малому предприятию в размере 5 000 рублей.
Если же в статье административного Кодекса нет санкции для ИП, то штраф назначается в размере 50% от предусмотренного (максимального, минимального или фиксированного), но не ниже минимального штрафа для должностного лица. Основание — ч. 2 и 3 ст. 4.1.2 КоАП РФ.
Приём сотрудников по срочным трудовым договорам
Малый бизнес, в том числе ИП, могут нанимать всех работников временно, а не на постоянной основе. Это право есть в ст. 59 ТК РФ и работает для малых предприятий с численностью до 35 человек включительно (для розничной торговли и бытового обслуживания — до 20).
Уволить плохого работника по истечению срока действия трудового договора часто проще, чем по другим основаниям: не придётся выплачивать выходное пособие, как при сокращении, или компенсацию при увольнении по соглашению сторон. Например, увольнение за дисциплинарный проступок — сложная и конфликтная процедура, при малейших нарушениях которой суд восстановит на работе бывшего работника.
Передача охраны труда на аутсорсинг
Бизнес с численностью до 50 человек может не создавать службу охраны труда или принимать в штат специалиста по охране труда. В таких компаниях их функции разрешено выполнять ИП — работодателю лично, директору или любому другому сотруднику, если это оформить приказом.
Также при численности до 50 человек охрану труда можно передать на аутсорсинг — аккредитованным ИП или компании из реестра Минтруда. Основание: ст. 223 ТК РФ.
Упрощённая бухгалтерская отчётность
Малый бизнес имеет право применять упрощённое ведение бухгалтерского учёта. Основание — п. 4 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011. Например, им разрешается:
- предусмотреть в учётной политике простую систему бухучёта — без двойной записи (только для микропредприятий и некоммерческих организаций);
- сократить количество синтетических счетов;
- использовать кассовый метод учёта дохода и расходов;
- не проводить переоценку основных средств;
- не нанимать главбуха.
Разъяснения по содержанию упрощённого учёта есть в Информации Минфина России № ПЗ-3/2015.
ИП вообще может не вести бухучёт и ограничиться учётом доходов или доходов и расходов, иных объектов налогообложения, либо физических показателей по виду деятельности. Основание — пп. 1 п. 2 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011.
Упрощённая статотчётность
Малый бизнес сдаёт отчёты в Росстат:
- при сплошном статнаблюдении — раз в пять лет;
- при выборочном — ежемесячно или ежеквартально (для микропредприятий — ежегодно), если попадёт в специальную выборку Росстата.
Основание: ст. 5 Федерального закона № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства…» от 24.07.2007.
Узнайте, какие формы статистических отчётов нужно сдавать, с помощью сервиса Росстата. Ищите компанию или ИП по ИНН, ОГРН (ОГРНИП) или ОКПО.
В будущем небольшим компаниям, включая микробизнес, будет ещё проще отчитываться в Росстат. Они не будут заполнять формы. Вместо этого они станут отчитываться по перечню статистических показателей на «Цифровой аналитической платформе предоставления статистических данных» после того, как та заработает в полной мере.
При этом многие данные сервис заполнит самостоятельно, из информационных баз той же налоговой службы. Это упростит сдачу отчётности в Росстат и снизит нагрузку на малый бизнес.
Основание: ст. 1 Федерального закона № 206-ФЗ «О внесении изменений в статью 5…» от 22.07.2024.
Квоты при госзакупках
Органы власти, муниципалитеты, бюджетники и другие заказчики регулируемых закупок обязаны отдавать не менее 25 % от годового объёма закупок малым предприятиям. Основания — ст. 30 Федерального закона № 44-ФЗ «О контрактной системе закупок…» от 05.04.2013 и п. 5 Положения об особенностях участия субъектов МСП в закупках, утв. постановлением Правительства РФ № 1352 от 11.12.2014).
Центры и платформы поддержки
Для помощи предпринимателям на разных стадиях развития бизнеса работают специальные центры «Мой бизнес». Они есть в каждом регионе России.
Предприниматели через центры «Мой бизнес» могут:
- узнать о региональных мерах поддержки;
- получить консультацию по получению гранта на развитие бизнеса;
- пройти обучение предпринимательству;
- получить маркетинговые и юридические услуги;
- проконсультироваться по работе на маркетплейсах;
- поработать в коворкинге;
- составить бизнес-план для получения гранта или кредита;
- арендовать офис на льготных условиях и т.д.
Центры «Мой бизнес» помогают предпринимателям бесплатно.
Платформа «МСП»
В России создан специальный информационный ресурс для помощи малому и среднему бизнесу — «МСП». С его помощью можно:
- пройти старт-гид по ведению разных видов бизнеса;
- зарегистрировать бизнес онлайн;
- получить электронную подпись;
- проверить контрагента;
- арендовать имущество;
- подать заявление на получение гранта;
- подобрать кредитные продукты;
- купить франшизу;
- провести оценку бизнеса и составить бизнес-план;
- подать заявление на получение мер господдержки.
На портале «МСП» можно через фильтры выбрать меры поддержки конкретно для вашего бизнеса
Доступ к платформе бесплатный, но для пользования нужна подтверждённая учётная запись на Госуслугах.
Какие льготы есть только у микропредприятий
Для микробизнеса есть дополнительные преференции, которых нет у малых предприятий.
Упрощение кадрового делопроизводства
Микропредприятия могут не разрабатывать локальные нормативные акты в сфере трудовых отношений: правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда и др. Но только при условии, что они используют Типовой трудовой договор и прописывают в нём все необходимые нормы. Основание — ст. 309.2 ТК РФ.
Освобождение от разработки ЛНА не касается обучения по охране труда. Поэтому программы вводных инструктажей всё равно придётся подготовить.
СОУТ без привлечения экспертной организации
Микропредприятия имеют право проводить специальную оценку условий труда на рабочих местах собственными силами, без заключения договора с аккредитованной компанией. Но только при условии, что в организации нет опасных и вредных факторов. Такая льгота доступна, например, консалтинговым и бухгалтерским фирмам, где все сотрудники трудятся в офисе, и нет действующего производства.
Основание — приказ Минтруда РФ № 699н «Об утверждении особенностей проведения специальной оценки условий труда…» от 31.10.2022.
Инструктажи вместо обучения охране труда
Такая возможность доступна, если на микропредприятии нет работ повышенной опасности — например, работ на высоте или под наведённым напряжением. Их перечень смотрите в приложении 2 к Примерному положению о СУОТ, утв. приказом Минтруда РФ № 776н от 29.10.2021.
Если на микропредприятии работы повышенной опасности не выполняются, то вместо обучения работников по пяти программам охраны труда можно проводить только инструктажи, при чём совместить вводный и инструктаж на рабочем месте.
Но есть нюанс. Как минимум один из работников всё равно должен обучиться охране труда в учебном центре —обычно это сам ИП, руководитель или работник, проводящий инструктажи.
Также на микропредприятиях разрешено не создавать комиссию по проверке знаний. Экзамены у работников может принимать один назначенный приказом сотрудник.
Основание — раздел X Правил обучения охране труда, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2021 № 2464.
