Популярность самозанятости в России ежегодно растёт. Этот налоговый режим выгоден для людей, которые работают на себя. В статье расскажем, какой налог у самозанятых, когда его нужно платить и нужно ли уплачивать страховые взносы.
Налоговые эксперимент «Налог на профессиональный доход» (НПД) введен в 2019 году и успешно работает по сей день. Если в декабре 2019 число самозанятых составляло 337,6 тыс.чел., то к концу 2024 года их число достигло 12,2 млн.чел.
Только за декабрь 2024 года самозанятые принесли в бюджет 11,5 млрд.руб. Уплата НПД регламентируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Пока что эксперимент ограничивается 31 декабря 2028 года. Продлится ли он — увидим в 2028 году.
Основные тезисы о самозанятости в РФ:
- Вести деятельность на спецрежиме могут граждане России, ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Кыргызстан и Армения), Украины.
- Самозанятый может работать только на себя и не нанимать сотрудников.
- Самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору.
- Можно быть одновременно самозанятым и ИП.
- Максимальный доход за календарный год — 2,4 млн рублей.
- Налоговые декларации и кассы не нужны, всё считается автоматически.
- Размер налогообложения: при работе с физлицами — 4%, с юрлицами — 6%.
- Работа осуществляется через приложение «Мой налог», который позволяет пробивать чеки, сохранять и направлять заказчику.
- Приложение «Мой налог» автоматический считает налог на основе данных о выручке.
- Чек нужно пробивать не позднее 9-го числа следующего за датой получения денег от заказчика месяца.
- Предоставляется налоговый вычет (в приложении «Мой налог» отображается как «Бонус»).
- Налог нужно платить ежемесячно до 28-го числа.
- Страховые взносы платятся только на добровольной основе.
- С 1 января 2025 года самозанятые должны предоставлять отчётность в Росстат, но пока ещё не утверждена форма предоставления отчёта, сроки и штрафы.
Теперь подробнее рассмотрим виды деятельности у самозанятых, какие налоги платят самозанятые, какой доход облагается и когда нужно всё уплачивать.
Виды деятельности для самозанятых
Самозанятые могут предоставлять разные виды услуг. Примерный список доступен в приложении «Мой налог».
Приведём часть популярных отраслей:
| IT-сфера | Здоровье и спорт | Красота и мода | Помощь по дому и ремонт |
|---|---|---|---|
| Финансы и юридические услуги |
Образование | Кулинария | Торговля |
| Автомобили | Информационные услуги и маркетинг |
Фото, видео, печать | Прочее |
Одни из самых популярных услуг от самозанятых:
| Репетиторство | Написание текстов | Ремонт квартиры | Ремонт автомобиля |
|---|---|---|---|
| Оказание косметических услуг на дому | Услуги по перевозке грузов | Проведение праздников | Настройка интернет-рекламы |
| Юридические консультации | Сдача квартиры в аренду | Фотосъёмка на заказ | Продажа собственной продукции |
Плательщики НПД занимаются и другими видами деятельности. Главное, чтобы соблюдались все условия, предусмотренные Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Чем нельзя заниматься самозанятым
Перечислять виды деятельностей для самозанятых можно долго. Проще указать, чем нельзя заниматься — эти виды деятельности прямо поименованы Федеральным законом №422:
- Добывать, реализовывать полезные ископаемые. Нефть, газ, уголь, песок и другое.
- Продавать подакцизные и маркированные товары. Алкоголь, табак, автомобили, обувь, ювелирные изделия и другое.
- Перепродавать чужие товары. Например, нельзя купить мыло, а затем его продать. Нужно его самостоятельно сварить и реализовать.
- Работать в интересах другого лица по агентскому договору, договору поручения и комиссии. Быть посредником за вознаграждение.
- Работать курьером и принимать оплату за товары в интересах других лиц. Если курьер платит НПД и использует ККТ, то можно.
Также важно запомнить, что плательщик НПД хоть и может совмещать работу по трудовому договору, но при его расторжении запрещено оказывать услуги данному работодателю в течение двух следующих лет в качестве самозанятого. ФНС за этим следит, поэтому быстро выявит нарушение.
Налоговые ставки для самозанятых
Налог с самозанятых рассчитывается по ставкам:
- 4% — если деньги приходят от физического лица.
- 6% — если деньги приходят от ИП и организаций.
Можно одновременно принимать оплату как от физических лиц, так и от организаций. Налог будет сразу же начисляться по разным ставкам, а платить его нужно будет в следующем месяце.
У всех самозанятых после регистрации появляется вычет (бонус) в размере 10 000 ₽. Его нельзя снять, он постепенно расходуется, снижая налоговые ставки до:
- 2% — если деньги приходят от физического лица.
- 4% — если деньги приходят от ИП и организаций.
Пониженный самозанятый налог будет, пока 10 000 ₽ не закончатся. Затем платить налог по НПД придётся по стандартным ставкам.
Отметим, что если повторно зарегистрироваться самозанятым, то вычет в размере 10 000 ₽ налоговая уже не начислит. Он предоставляется единожды.
Какие доходы облагаются налогом
Платить налог самозанятым нужно со всех доходов, которые поступают в рамках выбранной деятельности.
Приведём пример: Дмитрий (автор данной статьи) является самозанятым с 2019 года. Пишет только тексты и только с этого платит налог на профессиональный доход (НПД).
Процесс выглядит так: Дмитрий получает задание, пишет и сдаёт тексты. Раз в месяц у него с заказчиком ООО «Арбуз и команда» происходит расчёт согласно договору оказания услуг. Если сойдутся звёзды, то в январе 2025 года Дмитрий заработает 30 000 руб. у данного заказчика.
В конце августа он получит деньги от ООО «Арбуз и команда» на расчётный счёт, в приложении «Мой налог» выпишет чек организации и с 30 000 руб. в сентябре заплатит налог 6% — 1800 руб.
Отметим, что если Дмитрий после долгой разлуки поедет к своей бабушке в деревню и получит от неё на банковскую карту гостинец в размере 5000 ₽, то его не нужно будет учитывать в приложении «Мой налог» и впоследствии платить налог. То же самое касается переводов от родителей или друзей.
Если самозанятый ещё работает по трудовому или гражданско-правовому договору с работодателем, то платить налог по НПД не нужно. Этот доход не облагается данным налогом.
То же самое касается денег, полученных с продажи личного имущества, машины, недвижимости, доли в уставном капитале и другого.
Всё сводится к одному — самозанятому платить налог по НПД нужно только в рамках профессиональной деятельности с выручки от клиента. Всё остальное проходит мимо, никаких автоматических слежек за переводами, списаний и комиссий не предусмотрено законом. С остальных денежных поступлений, если и нужно, то платятся другие налоги.
От каких налогов освобождены самозанятые
Налогообложение самозанятых не включает обязанность платить НДФЛ с доходов, которые они получают от клиентов в рамках профессиональной деятельности.
Следовательно, им нельзя получить налоговый вычет за лечение, покупку недвижимости и образование – как своё, так и детей. Рассчитывать на вычеты можно, если у самозанятых есть другие облагаемые НДФЛ доходы, например, зарплата с основного места работы.
Если человек совмещает самозанятость и ИП, то не платит НДФЛ и фиксированные страховые взносы, а также НДС, кроме случаев ввоза товаров на территорию России.
Самозанятые могут не платить налог на профессиональный доход, если приостановит деятельность — перестанут предоставлять услуги. Для этого можно не сниматься с учёта в налоговой и никак её не оповещать, а спустя время вновь начать работать. Налог будет начисляться только с фактически полученного дохода.
Лимиты по доходам у самозанятых
В течение одного календарного года самозанятый может получить общий доход в рамках своей деятельности в размере 2,4 млн руб. Если разделить на 12 месяцев, то самозанятый в среднем может зарабатывать максимум до 200 000 руб. ежемесячно.
Может и первые десять месяцев до сентября зарабатывать до 10 000 ₽, а затем ноябре и декабре получить доход в размере 2,3 млн руб. Главное, укладываться в течение года в установленный законом лимит.
Если доход от деятельности превысил лимит, то платить НПД больше будет нельзя. Налоговая это отслеживает и автоматически снимет с учёта. После этого придётся регистрировать ИП или ООО.
Какой налог платить, если ФНС сняла с учёта
Когда самозанятый превышает лимит по доходу с профессиональной деятельности в размере 2,4 млн ₽, то ФНС автоматически снимает его с учёта. С доходов сверх лимита платить налог всё равно нужно.
Может быть два случая:
- Самозанятый не зарегистрирован как ИП.
- Самозанятый одновременно зарегистрирован как ИП.
| Самозанятый без ИП | Самозанятый с ИП |
|---|---|
| Нужно посчитать все доходы свыше лимита, до 30 апреля следующего года указать их в декларации 3-НДФЛ и подать ФНС. С доходов свыше лимита физлицо платит НДФЛ по ставке 13% (15%, 18%, 20%, 22% в зависимости от размера дохода). |
После превышения лимита ИП автоматически будет переведён на ОСНО. Для перехода на другие спецрежимы нужно подать в течение 20 дней соответствующее уведомление в налоговую. Затем ИП придётся заплатить налог по режиму, на котором он работал после снятия с НПД. В новом календарном году можно будет снова вернуться на НПД. |
Когда и как самозанятые платят налог
У самозанятых налог рассчитывается автоматически. По ходу деятельности нужно формировать и выдавать чеки клиентам, затем на их основе формируется размер необходимого налогового платежа.
В следующем месяце до 12-го числа ФНС рассчитает налоговый платёж, который самозанятому нужно будет уплатить до 28-го числа этого же месяца.
Например: В январе 2025 года самозанятый Дмитрий заработал 50 000 руб. и выдал чеки на соответствующую сумму своим клиентам через приложение «Мой налог».
До 12-го февраля ФНС рассчитала и выслала уведомление, по которому Дмитрию нужно будет до 28.02.2025 года заплатить 3 000 руб. Сделать платёж можно прямо в приложении «Мой налог» — он спишется с указанной банковской карты.
Страховые взносы у самозанятых
Платить страховые взносы самозанятым не нужно.
В 2025 году размер фиксированной части страховых взносов у ИП составляет 53 658 руб. Если предприниматель переходит на НПД, то их не платит. Когда переход сделан в течение года, то нужно только выплатить часть страховых взносов пропорционально отработанному времени в календарном году.
В Социальный фонд России самозанятые не обязаны делать отчисления. Можно добровольно платить взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Их минимальный размер в 2025 году составляет 59 241,60 руб. — минимальный размер годового страхового стажа.
Можно заплатить меньше, но в СФР страховой стаж засчитают пропорционально минимальному размеру. Следовательно, если делать взносы в Социальный фонд России, то они положительно повлияют на рабочий стаж и размер государственной пенсии в будущем.
Обязательное медицинское страхование (ОМС) уже включено в расчёт налога по НПД. С каждого платежа часть средств, а конкретно 37%, идут на ОМС самозанятых согласно статье 146 БК РФ. Поэтому самозанятые имеют право на бесплатную медицинскую помощь по полису ОМС.
Статистическая отчетность самозанятых
С 1 января 2025 в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2024 № 206-ФЗ самозанятые должны сдавать отчётность в Росстат. Правительством пока ещё не утверждено, каким будет формат передачи данных в Росстат.
Известно, что передавать данные нужно будет через «Цифровую аналитическую платформу предоставления статистических данных» (ЦАП СД). Также отсутствует информация о возможных штрафах за непредставление отчётности в Росстат.
