В последние годы сфера айти пользовалась постоянной поддержкой от государства. В нынешнем году список льгот для работников отрасли пополнился. Рассмотрим действующие льготы для ИТ.
Обязательные платежи
В нынешнем году смягчились условия льготного налогообложения. Порядок льгот для взносов остался прежним.
Страховые взносы
ИТ-бизнес может уплачивать страховые взносы по льготным ставкам:
- в ПФР — 6%;
- в ФСС — 1,5%;
- в ФОМС — 0,1%.
Общий льготный тариф для взносов — 7,6% — актуальны для бизнеса на любой системе налогообложения.
Налоговые льготы
Налоговые льготы действуют для бизнеса на общем налоговом режиме. Первая касается налога на прибыль. В прошлом году со стандартных 20% ее снизили до 3%. Теперь льготная ставка составляет 0%. Такой тариф просуществует до конца 2024 года.
Другое послабление для компаний-разработчиков касается НДС — он не начисляется, когда фирмы передают исключительные права на разработки и базы данных других лицам.
Платить взносы и налоги по пониженным ставкам компании-разработчики могут, начиная в том отчетном или налоговом периоде, когда у них появилось такое право.
С июля нынешнего года список тех, кто вправе рассчитывать на послабления по налогам, расширили. Теперь в него также входят компании, которые зарабатывают на:
- размещении на своих платформах онлайн-рекламы;
- услугах в сфере образования, реализованных через собственные программные продукты;
- создании и реализации программно-аппаратных комплексов.
Льготы теперь также распространяются на фирмы, реализующие электронные, радиоэлектронные продукты и базы электронных компонентов. Законодатели рассматривают и другие налоговые льготы. В том числе, снижение налоговой ставки для бизнеса на упрощенке с объектом «Доходы» до 1% и возмещение НДФЛ, уплаченного за сотрудников компаний. Но окончательное решение об особом порядке уплаты этих налогов пока не вынесли.
Служба в армии
Мужчинам-разработчикам предлагают отсрочку от службы до 27 лет, если они:
- получили высшее образование по направлениям, указанным в Приложении к Постановлению Правительства РФ №490;
- отработали минимум 11 месяцев в году, предшествующему году призыва.
Если работник выпустился из ВУЗа и за год после этого устроился в IT-компанию, условие про 11-месячный стаж не обязательно.
Отсрочка действует только на время работы в компании. Если сотрудник уволится или перейдет в другую фирму, не связанную с разработками, льгота закончится.
Ипотека
Экономический кризис сильно ударил по рынку недвижимости. Ключевая ставка по ипотеке серьезно выросла, что привело к падению спроса на покупку квартир.
Чтобы удержать IT-компании на российском рынке, законодатели предложили особые ипотечные условия их сотрудникам в виде пониженной ставки 5%.
Воспользоваться льготой могут только разработчики, трудоустроенные в компаниях. Если они действуют самостоятельно в качестве ИП или работают на предпринимателей, то особые условия по кредиту для них недоступны.
Правда, разработчики должны проходить по нескольким требованиям:
- возраст — от 22 до 44 лет;
- заработок — от 150 тысяч рублей в крупных городах и 100 тысяч рублей в регионах (до вычета НДФЛ);
- сумма первоначального взноса — не менее 15% от цены на недвижимость.
В отдельных регионах местные власти могут снизить ипотечную ставку.
Остальные льготы
Для компаний из сферы информационных технологий разработали и другие меры поддержки. Они описаны в Указе Президента РФ №83. Среди предложений:
- ежегодные гранты для перспективных российских разработок;
- кредитные займы по ставке до 3% для поддержки нынешней деятельности и новых решений компаний-разработчиков — на сумму до 500 миллионов и на срок до трех лет;
- освобождение от валютных, налоговых проверок и прочих форм госконтроля на три года;
- упрощенный порядок участия в госзакупках;
- облегченный процесс трудоустройства иностранных разработчиков в российские компании;
- налоговые льготы для фирм из IT-отрасли, которые зарабатывают на распределении рекламы или оказывают услуги населению с помощью собственных сервисов и приложений.
Направления в документе описаны в общих чертах. Конкретный порядок уточнят в специальных правовых актах.
Кому доступны льготы
К компаниям, претендующим на меры поддержки, предъявляют строгие требования. При этом с июня нынешнего года их тоже значительно ослабили. Раньше действовали такие условия:
- компания имеет аккредитацию в качестве организации из сферы информационных технологий;
- минимальная среднесписочная численность сотрудников — 7 человек;
- доля дохода от ИТ-направления составляет минимум 90% от общей суммы доходов фирмы.
Закон № 321-ФЗ эти требования упростил. Пункт о численности работников был отменен совсем, а доля необходимого дохода от айти-направления уменьшилась до 70 %.
Но работа компании по-прежнему должна подходить всем критериям IT-деятельности. То есть:
- Фирма реализует программные продукты и базы данных или передает на них исключительные права другим лицам.
- Компания занимается непосредственно разработкой, адаптацией и корректировкой программных продуктов, баз данных и вычислительной техники, которые создала сама или приобрела у других фирм.
- Бизнес занимается установкой, тестированием или сопровождением собственных разработок или баз данных. Или же занимается тем же в отношении чужих объектов, которые он приобрел и видоизменил.
Доходы и их источники строго проверяют. При этом не учитывают:
- заработок от консультаций;
- доходы от услуг по проектированию инфосистем;
- доходы от сделок по сублицензионным соглашениям;
- государственные гранты;
- компенсации от третьих лиц, нарушивших условия пользовательского соглашения или авторские права;
- доходы от предоставленных другим лицам секретам производства по условиям лицензионного соглашения и пр.
Чтобы получить аккредитацию в качестве айти-фирмы, бизнесу нужно подать заявление в Министерство цифрового развития. Обращение обрабатывают оперативно. Если у Минцифры не возникнет вопросов, бизнес внесут в реестр в течение одного рабочего дня.
В регистрационных документах бизнеса должны быть указаны конкретные коды деятельности — неважно, один или несколько:
| Код | С чем связана деятельность |
|---|---|
| 62.01 | Разработка компьютерного ПО |
| 62.02 | Консультации и работы в сфере компьютерных технологий |
| 62.02.1 | Планирование и проектирование компьютерных систем |
| 62.02.4 | Подготовка цифровых систем к использованию |
| 62.03.13 | Сопровождение цифровых систем |
| 62.09 | Использование вычислительной техники и информационных технологий |
| 63.11.1 | Разработка и использование баз данных и информационных ресурсов |
Итоги
Чтобы избежать иммиграции IT-разработчиков из-за нестабильных экономических условий, правительство активно расширяет меры поддержки для сферы информационных технологий. Льготы ввели еще в прошлом году.
Недавно послабления усилили с помощью ряда инициатив:
- Пониженные ставки для обязательных платежей. Разработчикам не начисляют НДС при передаче прав на свои продукты и базы данных. Тариф для налога на прибыль уменьшили до 0%. А общая ставка по страховым взносам для фирм в сфере айти — 7,6%.
- Льготная ипотека. Чтобы улучшить жилищные условия айтишников в России, им предлагают взять жилье в ипотеку по сниженной ставке в 5%.
- Отсрочка от службы. Айтишники могут не служить в армии, если работают на аккредитованную компанию.
- Дополнительные меры. Президент издал указ, в котором поручил законодателям организовать прочие льготы для разработчиков, среди которых упрощенное участие в конкурсах, ежегодные гранты, освобождение от контроля и проверок.
Правда, воспользоваться поддержкой смогут фирмы, которые проходят по строгим требованиям. Для отдельных инициатив сотрудникам придется соответствовать дополнительным критериям.
